Automašīnu akcīzes nodokļa likme. Pie kā novedīs akcīzes nodokļa palielināšana automašīnām ar jaudīgiem dzinējiem. Kā aprēķināt akcīzes nodokļus

Automašīnu muitošana Krievijā

Tātad, kādas ir nodevas un nodokļi, kas jums jāmaksā, atbrīvojot automašīnu. Mēs runājam par automašīnām ar benzīna, dīzeļa un hibrīddzinējiem. Ir atsevišķi noteikumi par elektrisko transportlīdzekļu muitošanu, kas ir aprakstīti tālāk.

Sākot ar 2014. gadu, ir atļauts ievest tikai EURO-5 transportlīdzekļus.

Elektrisko transportlīdzekļu muitošana Krievijā

Nodokļi, kas jāmaksā par elektrisko transportlīdzekļu muitošanu, nedaudz atšķiras no nodokļiem, kas jāmaksā par benzīna un dīzeļa transportlīdzekļiem.

Tātad, veicot elektrisko transportlīdzekļu muitošanu, jums ir jāmaksā šādi nodokļi:

Muitošanas maksa

Maksas apmērs ir atkarīgs tikai no automašīnas vērtības.

Pārstrādes kolekcija

Izmantošanas maksu aprēķina pēc šādas formulas:

ASV \u003d BS * K

kur BS ir bāzes likme, K ir koeficients.

Pamatlikmi nosaka transportlīdzekļa kategorija:

• automašīnas nekomerciālai lietošanai - 20 000 rubļu.
• komerciālie transportlīdzekļi (gan vieglās, gan kravas automašīnas un autobusi) - 150 000 rubļu.

Koeficientu vērtības indivīdiem:

Koeficientu vērtības juridiskām personām:

Juridiskām personām pārstrādes nodevas koeficienti tika palielināti 2018. gada 1. aprīlī. Tabulā parādīti jaunie koeficienti.

akcīzes nodoklis

Juridiskās personas vienmēr maksā akcīzes nodokli. Privātpersonas maksā akcīzes nodokli tikai tad, kad tās muito elektriskajiem transportlīdzekļiem, kas vecāki par 3 gadiem.

Automašīnu akcīzes nodokļa apmērs ir atkarīgs no dzinēja jaudas.

Pašreizējās akcīzes likmes:

Muitas nodokļi automašīnām. Likmes.

Muitas nodokļa likmes tiek aprēķinātas atšķirīgi atkarībā no dzinēja veida, motora izmēra, automašīnas izmaksām.

Muitas tarifi privātpersonām automašīnām, kas jaunākas par 3 gadiem.

Muitas tarifi privātpersonām automašīnām, kas vecākas par 3 gadiem.

Muitas tarifi juridiskām personām automašīnām ar benzīna dzinējiem.

Muitas tarifi juridiskām personām automašīnām ar dīzeļdzinēju.

Katrai valstij ir sava preču kategorija, kurai tiek noteiktas akcīzes. Krievijā akcīzes preču saraksts ir noteikts Nodokļu kodeksā, un tur ir norādītas arī akcīzes likmes. Tālāk sīkāk izskatīsim jautājumus, kas saistīti ar akcīzes likmēm.

• 2018. gada akcīzes likmju tabula
• Akcīzes likmju tabula 2018., 2019., 2020. gadam

Akcīzes ir nodokļi, kas tiek noteikti ļoti ienesīgai produkcijai, lai valsts varētu kontrolēt to ražošanu un apgrozījumu.

Akcīzes likmes tiek noteiktas atkarībā no akcīzes preču kategorijas, kas ietver:

• etanols;
• spirtu saturoši produkti, kuru spirta masas daļa pārsniedz 9%;
• alkoholiskie produkti;
• tabaka;
• automašīnas;
• motocikli, kuru jauda pārsniedz 150 zirgspēkus;
• dīzeļdegviela;
• benzīns;
• motoreļļas;
• dabasgāze;
• petroleja aviācijai.

Akcīzes likmes 2018. gadam - tabula

Valsts dome ir veikusi dažus grozījumus Nodokļu kodeksā. Jo īpaši attiecībā uz akcīzes likmēm. Pirmkārt, no 2018. gada 1. janvāra tiks noteiktas jaunas likmes noteiktam akcīzes preču sarakstam, kā arī tiks aprēķināta kārtība, kādā aprēķina rādītājus, kas nepieciešami, aprēķinot derīgo izrakteņu ieguves nodokli dabas deggāzes ražošanā. mainīts.

Zemāk ir tabula ar akcīzes likmēm dažiem akcīzes preču veidiem, kas tiks piemēroti 2018. gadā.

Saņemiet 267 1C video nodarbības bez maksas:

Salīdzinot 2017. gada akcīzes likmju vērtības ar tabulā uzrādītajām 2018. gada vērtībām, redzams, ka likmju pieaugums ir bijis visiem tabakas izstrādājumiem un dažiem alkoholisko izstrādājumu veidiem.

Kā aprēķināt akcīzes summu

Pašlaik ir trīs veidu likmes:

• ciets vai, kā tos bieži sauc par specifiskiem;
• ad valorem;
• apvienots.

Fiksētā likme tiek izteikta kā fiksēta summa uz produkcijas vienību. Tos izmanto gandrīz visu akcīzes preču noteikšanā, izņemot tabakas izstrādājumus.

Lai aprēķinātu akcīzes apmēru, ir jāreizina atbilstošā nodokļa likme ar nodokļa bāzi, kas izteikta dabiskā izteiksmē un noteikta ar realizēto akcīzes produktu apjomu.

Piemērs akcīzes apmēra aprēķināšanai pēc fiksētās likmes

2017.gada maijā uzņēmums realizēja sidru, kas tika saražots 120 000 pudeļu apjomā. Katras pudeles tilpums ir 0,5 litri. Kāda ir akcīzes nodokļa summa, kas jāmaksā?

Lai atrisinātu, vispirms nosakām pārdoto apjomu:

Kopējais tilpums \u003d 120 000 * 0,5 \u003d 60 000 litri.

Ņemiet vērā, ka akcīzes likme, kas būtu jāpiemēro, ir 21 rublis. par litru.

Akcīzes summa = 60 000 * 21 = 1 260 000 rubļu.

Akcīzes summu nosaka kā nodokļa bāzes un procentuālās likmes reizinājumu. Bāze tiek sastādīta, pamatojoties uz pārdoto akcīzes preču pašizmaksu, kas aprēķināta, pamatojoties uz cenām bez PVN un akcīzes. Krievijā šāda veida likmes netiek piemērotas.

Akcīzes summas aprēķināšanas piemērs pēc kombinētās likmes

Apvienoto likmi nosaka fiksēto un procentu likmju summa. Krievijā šāda veida likmes tiek izmantotas, nosakot akcīzes apmēru tabakas izstrādājumiem.

Lai noteiktu akcīzes apmēru pēc kombinētās likmes, kas jāiemaksā budžetā, ir jāzina realizētās produkcijas apjoms fiziskajā izteiksmē, kā arī šo produktu paredzamās izmaksas, kas aprēķinātas no maksimālās mazumtirdzniecības vērtības. preces.

Lai labāk izprastu, apsveriet piemēru:

Uzņēmums 2017. gada jūnijā saražoja 23 000 kastu ar filtru cigarešu. Katrā iepakojumā ir 20 gabali. Maksimālā iepakojuma mazumtirdzniecības cena ir 112 rubļi. Aprēķiniet akcīzes summu.

Vispirms noteiksim, cik gabalu tika saražots:

• 1 kaste = 50 bloki;
• 1 bloks = 10 iepakojumi;
• 1 iepakojums = 20 gab.;
• 1 kaste = 50*10*20=10 000 gab.;
• 23 000 kastes = 10 000 * 23 000 = 230 000 000 gab.

Pēc tam, kad esam aprēķinājuši paredzamās izmaksas (PC), kas definētas kā maksimālās mazumtirdzniecības cenas reizinājums ar iepakojumu skaitu:

RS \u003d 112 * 10 000 000 \u003d 1 120 000 000 rubļu.

Fiksētās likmes summa ir:

1 562 * 1 120 000 000/1 000 = 1 749 440 000 rubļu

Maksājuma summa būs:

1 749 440 000+14,5*1 120 000 000 = 1 911 840 000 rubļu

Kā redzat, aprēķiniem ir svarīgi zināt un kontrolēt likmes, kuras katru gadu nosaka valdība.

Akcīzes likmes ir atkarīgas no preču veida un ir noteiktas 2018. gadam ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 193. pantu. Preces, kas atzītas par akcīzes nodokli, ir uzskaitītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 181. panta 1. punktā. Akcīzes preces jo īpaši ietver:

• etilspirts no visa veida izejvielām;
• spirtu saturoši produkti (šķīdumi, emulsijas, suspensijas un citi produkti šķidrā veidā) ar etilspirta tilpuma daļu vairāk nekā 9%;
• alkoholiskie produkti (dzeramais alkohols, degvīns, alkoholiskie dzērieni, konjaki, vīns, alus, alus dzērieni un citi dzērieni, kuru etilspirta tilpumdaļa ir lielāka par 1,5%);
• tabakas izstrādājumi;
• automašīnas;
• motocikli ar dzinēja jaudu virs 112,5 kW (150 ZS);
• motora benzīns;
• dīzeļdegviela;
• motoreļļas dīzeļdzinējiem un (vai) karburatora (inžektora) dzinējiem;
• tiešās darbības benzīns;
• benzols, paraksilēns, ortoksilēns;
• aviācijas petroleja;
• dabasgāze.

Likmes piemērošana: veidi

Akcīzes likmes 2018. gadam katram akcīzes preču veidam nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 193. pants. Taču akcīzes nodokļu aprēķināšanas iespējas 2017. gadā var būt dažādas. Tas ir atkarīgs no tā, kā likme ir iestatīta. Mēs sniegsim paskaidrojumus par dažādām aprēķinu iespējām.

Akcīzes likmes 2018. gadā: aprēķinu tabula

No 2018. gada 1. janvāra Regulas Nr. Nodokļu kodeksa par akcīzes preču aplikšanu ar nodokli 193. pantu, saskaņā ar kuru tiek paaugstinātas vairāku akcīzes nodokļa likmes. Jo īpaši tiek palielināti akcīzes nodokļi automašīnām, benzīnam un dīzeļdegvielai (2017. gada 27. novembra federālais likums Nr. 335-FZ).

Tādējādi akcīzes likmes automašīnām pieaugs ne tikai atkarībā no dzinēja jaudas, bet būs arī jauna akcīzes nodokļa diferenciācija jaudīgajiem auto. Piemēram, vismazāk, no 43 rubļiem. līdz 45 rubļiem, likme par vienu litru palielināsies. Ar. automašīnām ar dzinēja jaudu no 90 līdz 150 ZS. Ar. No 420 rubļiem. līdz 437 rubļiem. katrs litrs sadārdzināsies. Ar. automašīnām ar jaudu no 150 līdz 200 litriem. Ar. Vienlaikus akcīzes nodokļa likme automašīnām ar dzinēja jaudu no 200 līdz 300 ZS Ar. būs 714 rubļi. par vienu l. Ar. Un visvairāk būs jāmaksā vieglo transportlīdzekļu ražotājiem, kuru dzinēja jauda pārsniedz 500 ZS. Ar. - 1302 rubļi. par vienu l. Ar.

Vienlaikus ar 10 130 rubļiem. līdz 11 213 rubļiem. par vienu tonnu palielināsies akcīzes likme 5. klases motorbenzīnam. Likme par benzīnu, kas neatbilst 5. klasei, paliks nemainīga un būs 13 100 rubļu. par tonnu.Palielināsies arī akcīzes nodoklis dīzeļdegvielai: no 6800 rubļiem. līdz 7665 rubļiem. par vienu tonnu

Akcīzes nodokļa maksātājiem, veicot darījumus, kas atzīti par nodokļa objektu, nodokļu deklarācijas par akcīzes nodokli ir jāiesniedz nodokļu administrācijai ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko taksācijas perioda beigām (Nodokļu kodeksa 204. panta 5. punkts). Krievijas Federācija). Taksācijas periods ir mēnesis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 192. pants).

* Ar benzolu saprot šķidrumu, kas satur 99 svara procentus atbilstošā vienkāršākā aromātiskā ogļūdeņraža.
Paraksilēns vai ortoksilēns tiek saprasts kā šķidrums, kura masā ir 95 procenti atbilstošā ksilola vai dimetilbenzola izomēra (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. apakšpunkts, 1. punkts, 181. pants).

Otrajā, galvenajā, lasījumā tika apstiprināti nopietni grozījumi Nodokļu kodeksā, kas attiecas uz akcīzes likmju diferencēšanu automašīnām ar dzinēja jaudu virs 200 ZS. Ja agrāk likmes tika diferencētas pēc jaudas tikai automašīnām ar dzinēju līdz 150 ZS, un, pārsniedzot šo jaudu, bija viena likme (2017. gadā - 420 rubļi par 1 ZS), tad

tagad parādīsies jaunas kategorijas: automašīnas ar dzinējiem ar jaudu 200-300 ZS, 300-400 ZS, 400-500 ZS, un arī virs 500 ZS. Ar.

Jaunās likmes stāsies spēkā 2018.–2020.

Vienlaikus šo kategoriju automašīnām akcīzes nodokļa apmērs tika būtiski samazināts, salīdzinot ar pirmajā lasījumā likumprojektā noteiktajām likmēm. Tātad, automašīnu kategorijai ar jaudu no 200 līdz 300 ZS. 2018. gadā akcīzes nodoklis noteikts 714 rubļu par 1 ZS. (likumprojekta pirmajā lasījumā tika pieņemts, ka likme būs 897 rubļi), 2019.gadā - 743 rubļi (pirmajā lasījumā - 933 rubļi), 2020.gadā - 773 rubļi (pirmajā lasījumā - 971 rublis).

Ar jaunas diferenciācijas ieviešanu iecerēts papildināt budžetu - 2018. gadā vien no jaudīgu auto cienītājiem plānots iekasēt aptuveni 14 miljardus rubļu.

Cik tagad būs jāmaksā

No vienas puses, izrādās, ka akcīzes nodokļa palielinājums, tas ir, vienreizējs maksājums, pērkot automašīnu ar dzinēju ar jaudu 200 ZS un vairāk. jūtami aug. Tā, piemēram, ja pirms jaunās normas ieviešanas auto iegādei ar 200 zirgspēku motoru akcīzes nodokļa veidā būs jāmaksā 84 tūkstoši rubļu, tad no 2018. gada - jau 142,8 tūkstoši rubļu. .

Akcīzes nodoklis automašīnām ar jaudu no 300 zs līdz 400 ZS 2018. gadā sastādīs 1,218 tūkstošus rubļu, 2019. gadā - 1,267 tūkstošus rubļu, 2020. gadā - 1,317 tūkstošus rubļu.

Automašīnām ar jaudu no 400 līdz 500 ZS likme 2018. gadā būs 1 260 tūkstoši rubļu, 2019. gadā - 1 310 tūkstoši rubļu, 2020. gadā - 1 363 tūkstoši rubļu.

Akcīzes likme automašīnām ar dzinēja jaudu virs 500 ZS 2018. gadā tā tika noteikta 1 302 tūkstošu rubļu līmenī. 2019. gadā - 1,354 tūkstoši rubļu, 2020. gadā - 1,408 tūkstoši rubļu.

Savukārt, pēc analītiskās aģentūras Avtostat datiem, automašīnu ar tik jaudīgiem dzinējiem pārdošanas daļa ir neliela, un līdz ar to inovācijai nebūs būtiskas ietekmes uz auto tirgus un pārdošanas struktūru, norāda eksperti. T

Tātad uz 2017. gada vidu Krievijā bija reģistrēti 701 269 tūkstoši automašīnu ar dzinēju jaudu zem 200 ZS. Automašīnu īpatsvars ar dzinējiem ar jaudu 201-250 ZS sastādīja 45 204 vienības, 251-300 ZS. - 3932 vienības, 301-350 - 9073 vienības, 351-400 - 3020 vienības un no 400 ZS - 4629 gab. Tajā pašā laikā valsts kopējais autoparks pārsniedz 50 miljonus automašīnu.

A/s NEO centrs nozares prakses partneris Aleksandrs Rakša uzskata, ka, ņemot vērā pārdošanas statistiku, nav pamata uzskatīt, ka konkrētāks akcīzes ranžējums pēc zirgspēkiem un to palielinājums izraisīs masveida patērētāju pieprasījuma samazināšanos. .

“Automašīnas ar dzinēju līdz 200 ZS. ir pieejami lielā skaitā, tostarp tādi biznesa klases modeļi kā Nissan Teana, Audi A6, Toyota Camry, Skoda Superb, Ford Mondeo, Lexus ES un daudzi citi,” intervijā laikrakstam “Newspaper.Ru” sacīja Rakša. —

Automašīnas ar dzinējiem virs 200 ZS parasti ir paredzētas turīgai publikai, kas ir gatava maksāt papildus par greznību.

Eksperts prognozē nelielu procentuālo daļu atteikšanās no dārga pirkuma par labu mazāk jaudīgam modelim un uzskata, ka šajā gadījumā automašīnu dīleri un autoražotāji Krievijā meklēs veidus, kā piesaistīt pircējus - piemēram, piedāvājot preferenciālu servisu vai pagarinātu. garantija.

"Tomēr šādas nodokļu izmaiņas izraisīs atsevišķu automašīnu cenu pieaugumu," saka eksperts. - Paaugstināsies cenas, kas jo īpaši veicinās palielināto pārstrādes maksu.

Izrādās, ka šajā gadījumā budžets tiks papildināts nevis ar vidusšķiras palīdzību, bet gan ar cilvēkiem ar ienākumiem virs vidējā. Zināmā mērā akcīzes pieaugumu var saukt par kārtējo papildu maksu par greznību.»

Savukārt VETA ekspertu grupas vadošais partneris Iļja Žarskis uzskata, ka no autobraucējiem 2018.gadā paredzamo maksu apmērs ir pārāk liels, jo pieļauj, ka pieprasījuma struktūrā būtisku izmaiņu nebūs. Pats eksperts uzskata pretējo.

“Kopš gada sākuma premium klases automašīnu pārdošanas apjomi ir ievērojami kritušies: janvārī-oktobrī pārdošanas apjomi samazinājās īpaši Audi -20%, Land Rover -3%, Porsche -8%, Lexus -7,2%, Jaguar -30 % utt. - Pēc manām domām,

nav pamata nākamgad atjaunot premium segmenta jauno automašīnu pārdošanas pieauguma tendenci, un situāciju noteikti nepalīdzēs mainīt akcīzes nodokļa, tostarp benzīnam, palielināšana.

Turklāt tirgus ātri pielāgojas likumdošanas izmaiņām. Tā tas bija, ieviešot vienotu paaugstinātu likmi automašīnām ar dzinēju jaudu virs 150 ZS: gandrīz nekavējoties tirgū parādījās automašīnas ar norādīto jaudu 149 ZS, kas tehniski nevarēja būt taisnība. Runājot par pieprasījumu pēc sporta automašīnām, kas ietilpst kategorijā 400+ ZS, pārdošanas apjoms ir tik ierobežots un cenas ir tik augstas, ka piemaksas papildu akcīzes nodokļa veidā, visticamāk, būtiski neietekmēs pieprasījumu.

Jāpiebilst, ka līdztekus akcīzes nodokļa palielinājumam jaunie Nodokļu kodeksa grozījumi paredz arī akcīzes likmju paaugstināšanu 5. klases motorbenzīnam un dīzeļdegvielai.

Akcīzes ir netiešais nodoklis, kas tiek iekļauts akcīzes preču (degvielas, alkohola, tabakas u.c.) izmaksās. Katram akcīzes preču veidam ir sava likme. Akcīzes maksā akcīzes preču ražotāji, pārstrādātāji un importētāji. Šis raksts ir veltīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 22. nodaļai "Akcīzes". Tajā vienkāršā valodā ir pieejama informācija par akcīzes nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtību, nodokļu likmēm un atskaišu iesniegšanas termiņiem. Šis materiāls ir daļa no Tax Code for Dummies cikla. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šīs sērijas raksti sniedz tikai pārskatu par nodokļiem; praktiskām darbībām ir nepieciešams atsaukties uz primāro avotu - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.

Kas maksā akcīzes

Juridiskas personas, individuālie uzņēmēji (IE), importētāji un eksportētāji, kas veic ar akcīzes nodokli apliekamus darījumus. Praktiski akcīzes preču ražotāji, pārstrādātāji un importētāji darbojas kā akcīzes maksātāji. Tirgotāji akcīzes nodokļus nemaksā.

Lūdzu, ņemiet vērā: organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic darbības, kas apliekamas ar akcīzes nodokli, nav tiesīgas pāriet uz vienkāršotu nodokļu sistēmu un maksāt vienotu lauksaimniecības nodokli. Kas attiecas uz UTII nodokļu maksātājiem, viņi nav atbrīvoti no akcīzes un iekasē tos tādā pašā veidā kā uzņēmumi un uzņēmēji vispārējā nodokļu sistēmā.

Kādas preces ir ar akcīzes nodokli

Etilspirts un produkti, kas satur vairāk nekā 9% šāda spirta. Izņēmums ir zāles, kā arī veterinārās zāles traukos, kuru tilpums nepārsniedz 100 ml. Vēl viens izņēmums ir smaržas un kosmētika ar etilspirta saturu līdz 80% ieskaitot (smidzināšanas pistoles klātbūtnē - līdz 90% ieskaitot), kas iepildīta pudelēs līdz 100 ml, kā arī smaržas un kosmētika ar etilspirtu. alkohola saturs līdz 90% ieskaitot, ielej traukos līdz 3 ml. ieskaitot.

Turklāt ar akcīzes nodokli tiek aplikti alkoholiskie dzērieni, alus, tabakas izstrādājumi (arī tie, kas paredzēti patēriņam sildot), vieglās automašīnas un motocikli, kuru dzinēja jauda pārsniedz 112,5 kW (150 ZS), dīzeļdegviela, motoreļļas, automobiļi un tiešās kustības. benzīns, benzols, paraksilēns, ortoksils, aviācijas petroleja, dabasgāze, kā arī elektroniskās nikotīna padeves sistēmas un šķidrumi tiem.

Kad jāmaksā akcīzes nodokļi?

Ievedot akcīzes preces, kā arī pārdodot un nododot Krievijas Federācijas teritorijā ražotās akcīzes preces.

Akcīzes preču pārdošana ir īpašumtiesību nodošana uz atlīdzināmu vai neatmaksājamu pamata, tai skaitā akcīzes preču izmantošana ar samaksu natūrā. Tajā pašā laikā akcīzes tiek iekasētas tikai tādā gadījumā, ja īpašumtiesības pāriet tieši no akcīzes preču ražotāja (piemēram, no ražotāja vairumtirgotājam). Tālākai tālākpārdošanai (piemēram, nosūtot no vairumtirgotāja uz mazumtirdzniecības tīklu), akcīzes nodokļi nav jāiekasē.

Tāpat akcīzes jāmaksā, pārdodot konfiscētās un bezsaimnieka akcīzes preces, tajā skaitā ar tiesas rīkojumu saņemtas akcīzes preces.

Akcīzes preču nodošana ir darbība, kurā nenotiek īpašumtiesību nodošana. Tajā pašā laikā akcīzes tiek iekasētas tikai tad, ja akcīzes preces nodod tieši to ražotājs. Ja preci nodod persona, kas to iegādājusies gatavā veidā, akcīzes nodoklis nav jāiekasē.

Tādējādi ar akcīzes nodokli apliek saražotās produkcijas nodošanu pārstrādei uz atdodu-ņemšanas principu un akcīzes preču nosūtīšanu, kas izgatavotas no dot-ņem izejvielām. Turklāt akcīzes nodoklis tiek iekasēts, nododot saražotās preces savām vajadzībām, pamatkapitālā vai dibinātājam pēc tā atsavināšanas.

Akcīzes pārsvarā aptver produkcijas pārvietošanu uzņēmuma iekšienē tālākai neakcīzes preču ražošanai, un kopš 2011.gada - etilspirta un konjaka spirta "iekšējo" nodošanu alkohola vai citu akcīzes preču ražošanai. Ar akcīzes nodokli tiek aplikta arī izveidoto akcīzes preču iekšējā kustība uz nodaļu, kas nodarbojas ar to mazumtirdzniecību.

Visbeidzot, akcīzes nodoklis tiek iekasēts gadījumā, ja denaturētu etilspirtu un tiešās destilācijas benzīnu saņem organizācijas, kurām ir atbilstoši sertifikāti.

Kad akcīzes netiek iekasētas

Pārvietojot akcīzes preces ražošanas uzņēmuma ietvaros, ja pārvietošanas mērķis ir citu akcīzes preču ražošana. Šeit ir izņēmums: spirta nodošana alkohola un citu spirtu saturošu akcīzes preču ražošanai nav atbrīvota no akcīzes nodokļa.

Turklāt akcīzes neiekasē eksportētāji, kuri nodokļu inspekcijā iesnieguši noteiktus dokumentus.

Lai saņemtu atbrīvojumu, pamatojoties uz kādu no iepriekšminētajiem iemesliem, ir jāveic atsevišķa uzskaite par darījumiem, uz kuriem attiecas un uz kuriem neattiecas akcīzes nodoklis.

akcīzes likmes

Ir trīs veidu akcīzes likmes: īpašās, ad valorem un kombinētās.

Specifiskais (cietais) ir fiksēta summa uz mērvienību. Tās ir īpašās likmes, kas apstiprinātas visām akcīzes precēm, izņemot cigaretes un cigaretes. Piemēram, dzirkstošajiem (šampanieša) vīniem 2020. gadā tiek piemērota 40 rubļu likme. par vienu litru.

Ad valorem likmes tiek noteiktas procentos no preču vērtības. Šobrīd šāda veida likme netiek piemērota.

Kombinētajām (jauktajām) likmēm ir divas sastāvdaļas: īpašas un advolāras. Jauktās likmes ir apstiprinātas cigaretēm un cigaretēm. Jo īpaši cigaretēm 2020. gadā akcīzes nodoklis tiek aprēķināts pēc likmes 1966 rubļi. par tūkstoš gabaliem plus 14,5% no paredzamajām izmaksām* (bet ne mazāk kā 2671 rublis par tūkstoš gabaliem).

Akcīzes likmes tiek pārskatītas katru gadu. Likmes tagad ir noteiktas 2020., 2021. un 2022. gadam.

Kā aprēķināt akcīzes nodokļus

Ir jānosaka nodokļa bāze un jāreizina ar akcīzes likmi. Bāzi aprēķina katram akcīzes preču veidam atsevišķi un ir atkarīga no tam noteiktās likmes. Fiksētas likmes gadījumā bāze ir ražošanas apjoms fiziskajā izteiksmē (piemēram, 1000 litri šampanieša). Kombinētajām likmēm bāze ir apjoms natūrā plus paredzamās izmaksas (piemēram, 100 000 cigarešu plus to izmaksas 690 000 rubļu). Ja nodokļu maksātājs neveic atsevišķu darījumu uzskaiti, uz kuriem attiecas dažādas likmes, tad viņam jānosaka viena bāze un tai jāpiemēro augstākā no likmēm.

Bāzi aprēķina, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, kas ir vienāds ar vienu kalendāro mēnesi. Var gadīties, ka alkoholisko un spirtu saturošo produktu ražotāju, pārstrādātāju un importētāju noteiktā bāze ir mazāka par to apjomu, ko tie atspoguļo EGAIS sistēmā. Šādā situācijā akcīzes jāaprēķina, pamatojoties uz šīs sistēmas datiem.

Nodokļu maksātājs uzrāda akcīzes nodokļa summu pircējam (izņemot darbības ar tiešās desēšanas benzīnu un denaturēto etilspirtu), bet akcīzes preču ražošanā no izejvielām - izejvielu īpašniekam. materiāliem. Citiem vārdiem sakot, pircējam vai piegādātājam ir jāmaksā ne tikai produkcijas pašizmaksa un PVN summa, bet arī akcīzes. To vērtība parasti tiek piešķirta kā atsevišķa rinda primārajos un norēķinu dokumentos, kā arī rēķinos. Ja akcīzes maksātājs veic no šī nodokļa atbrīvotas darbības, uz “primārais” un rēķiniem jāizdara uzraksts “bez akcīzes”. Mazumtirdzniecībā akcīzes nodokļi ir iekļauti preces cenā, bet nav izcelti uz etiķetēm, cenu zīmēm un čekiem.

Organizācijas, kuras ir uzkrājušas un pircējam uzrādījušas akcīzes, var tās attiecināt uz izdevumiem, un uzņēmēji tās var iekļaut profesionālajos atskaitījumos.

Iegūstiet grāmatvedības politikas paraugu un veiciet grāmatvedību tīmekļa pakalpojumā maziem SIA un individuālajiem uzņēmējiem

Kā uzskaitīt ieejas akcīzes

Ja pircējs iegādātās akcīzes preces neizmanto citu akcīzes preču ražošanai, tad piegādātājam nodotās vai muitā samaksātās akcīzes jāiekļauj preču pašizmaksā.

Ja pircējs iegādātos akcīzes produktus nosūta citu akcīzes preču ražošanai un iekļauj to izdevumos (profesionālajos atskaitījumos), tad priekšnodokļi ir jāatskaita**. Tas pats noteikums attiecas uz izplatītājiem un ražotājiem. Atskaitījums ir iespējams ne vienmēr, bet tikai situācijā, kad akcīzes likme ražošanā nosūtītajām precēm un likme saražotajai produkcijai tiek noteikta, pamatojoties uz vienu un to pašu nodokļa bāzes mērvienību.

Atskaitījums nozīmē, ka, maksājot nodokli, organizācija vai individuālais uzņēmējs var samazināt uzkrāto akcīzes summu par priekšnodokļa summu.

Šeit ir spēkā svarīgs noteikums: akcīzes nodokļus var atskaitīt tikai pēc to faktiskās nomaksas. Tiesības uz atskaitījumu jāapliecina ar primārajiem darījuma dokumentiem, ienākošajiem rēķiniem (importam - kravas muitas deklarācijas) un papīriem, kas apliecina akcīzes nodokļa pārskaitījumu pārdevējam.

Ja mēneša beigās atskaitījuma summa pārsniedz uzkrāto akcīzes summu, starpību var ieskaitīt turpmākajos maksājumos vai atgriezt no budžeta.

Kad akcīzes pārskaitīt budžetā

Akcīzes preču realizācijas un nodošanas operācijām pēdējais akcīzes maksāšanas datums ir nākamā mēneša 25.datums. Darbībām ar benzīnu un denaturēto spirtu – trešā mēneša 25. datums pēc taksācijas perioda beigām.

Krievijas alkohola ražotājiem akcīzes avansa maksājumi jāpārskaita ne vēlāk kā kārtējā taksācijas perioda 15. datumā. Pēc tam avansa maksājumu var pieņemt atskaitīšanai. Atbrīvojums no avansa maksājumiem paredzēts tiem, kuri nodokļu inspekcijā uzrāda bankas garantiju, saskaņā ar kuru banka apņemas pārskaitīt akcīzes nodokļa maksātāja vietā nemaksāšanas gadījumā.

Automatizēt alkohola uzskaiti un ziņošanu par alkoholu

Kā ziņot par akcīzes nodokļiem

Katra mēneša beigās nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz nodokļu inspekcijā, kurā reģistrēta mātes organizācija un katra no nodaļām, akcīzes nodokļa deklarācija. Deklarācijas iesniegšanas termiņš ir beidzies taksācijas periodam sekojošā mēneša 25.datums.

Organizācijām, kurām ir sertifikāti darbībai ar denaturēto spirtu un tiešās destilācijas benzīnu, ir apstiprināta speciāla kārtība - deklarācijas jāiesniedz ne vēlāk kā taksācijas periodam sekojošā trešā mēneša 25. datumā.

Nodokļu maksātājiem, kuriem ir pienākums veikt avansa maksājumus, ne vēlāk kā līdz kārtējā mēneša 18. datumam jāiesniedz nodokļu inspekcijā avansa maksājumu pārskaitījuma maksājuma kopija, bankas izraksta kopija par naudas norakstīšanu no konta. un paziņojumu, kurā norādīta detalizēta informācija par darījumiem, kas apliekami ar akcīzes nodokli.

Akcīzes eksportam

Eksportētājiem ir jāpierāda savas tiesības uz atbrīvojumu no akcīzes nodokļa. Lai to izdarītu, viņiem ir jāiesniedz nodokļu inspekcijā ar ārējās tirdzniecības darījumu saistīto dokumentu saraksts (līgums, kravas muitas deklarācija, bankas izraksts par eksporta ieņēmumu saņemšanu u.c.). Papīri jānodod ne vēlāk kā 180 kalendāro dienu laikā no akcīzes preču realizācijas dienas. Ja ir pagājušas 180 dienas un dokumentu pakete nav savākta, nodokļa maksātājam ir pienākums aprēķināt un samaksāt akcīzes.

Turklāt eksportētāja pienākums ir nodokļu iestādei uzrādīt bankas garantiju. Šis dokuments dod garantiju, ka gadījumā, ja nodokļu maksātājs 180 dienu laikā nesaņems visus darījumam nepieciešamos dokumentus, banka par viņu pārskaitīs akcīzes un soda naudas. Ja garantijas nav, eksportētājam ir pienākums maksāt akcīzes no saviem līdzekļiem, bet pēc savlaicīgas dokumentu paketes iesniegšanas akcīzes var atmaksāt no budžeta līdzekļiem.

* Paredzamā vērtība ir atkarīga no maksimālās mazumtirdzniecības cenas, kas ir cigarešu un cigarešu paciņas pašizmaksa, kuru nedrīkst pārsniegt ne veikali, ne ēdināšanas iestādes. Šī cena ir jānosaka ražotājam, viņam arī ir pienākums to norādīt uz iepakojuma un ziņot nodokļu inspekcijai.

** Izņēmums ir tiešās destilācijas benzīns un denaturēts spirts, uz kuriem attiecas īpaša atskaitīšanas procedūra.

mājas » riteņi » Automašīnu akcīzes nodokļa likme. Pie kā novedīs akcīzes nodokļa palielināšana automašīnām ar jaudīgiem dzinējiem. Kā aprēķināt akcīzes nodokļus