ข้อมูลการบัญชี วัตถุดิบค่าผ่านทาง: การบัญชีวัตถุดิบค่าผ่านทางใน 1 วินาที 8.3

ในบทความนี้เราจะดูวิธีการสะท้อนในการบัญชีขององค์กรผู้รับเหมาเกี่ยวกับการผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาและการโอนไปยังลูกค้า หากต้องการนำตัวอย่างไปใช้ เราจะใช้โปรแกรม 1C: Accounting 8 edition 3.0

ภายใต้ข้อตกลงสัญญา ฝ่ายหนึ่ง (ผู้รับเหมา) ตกลงที่จะปฏิบัติงานบางอย่างตามคำแนะนำของอีกฝ่าย (ลูกค้า) และส่งมอบผลงานให้กับลูกค้า และลูกค้าตกลงที่จะยอมรับผลงานและชำระเงิน (ข้อ 1, บทความ 702 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 703 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียสรุปสัญญาสำหรับการผลิตหรือการประมวลผล (การประมวลผล) สิ่งของหรือเพื่อการปฏิบัติงานอื่นโดยการโอนผลลัพธ์ไปยังลูกค้า ภายใต้สัญญาที่ทำขึ้นสำหรับการผลิตสินค้าผู้รับเหมาจะโอนสิทธิ์ให้กับลูกค้า (ข้อ 2 ของมาตรา 703 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กร Dawn ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป - วิธีการคงค้างและข้อบังคับการบัญชี (PBU) 18/02 "การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" และเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรได้ทำสัญญาการผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบสำหรับองค์กร "ลูกค้า" นอกจากนี้ ในการผลิตผลิตภัณฑ์เหล่านี้ องค์กร Rassvet ใช้วัสดุของตนเองบางส่วนและใช้บริการของผู้รับเหมาช่วงด้วย สำหรับการผลิต มีการใช้สินทรัพย์ถาวร (เครื่องจักร) และจัดสรรบุคลากรทำงานแยกต่างหาก องค์กรใช้ของเสียที่ส่งคืนได้ที่เกิดขึ้นในระหว่างกระบวนการผลิตตามดุลยพินิจของตน

ลองดูตัวอย่างนี้ทีละขั้นตอน

ได้รับวัตถุดิบจากลูกค้าในราคาตามบัญชี 7,000 รูเบิล สำหรับหน่วย

ในการบัญชี วัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา - วัตถุดิบ (วัสดุ) ที่องค์กรยอมรับจากลูกค้าสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์โดยไม่ต้องจ่ายต้นทุนและมีภาระผูกพันในการส่งคืนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเต็มจำนวนจะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุล 003 “วัสดุที่ยอมรับสำหรับการประมวลผล” ในราคาที่กำหนดโดยคู่สัญญาและระบุไว้ในเอกสารข้อตกลงการโอน

เมื่อได้รับวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหามา ความเป็นเจ้าของจะไม่ส่งต่อไปยังองค์กร ความเป็นเจ้าของผลิตภัณฑ์ที่ทำจากวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหาเป็นของลูกค้า ดังนั้นเมื่อได้รับวัตถุดิบของลูกค้าและเมื่อโอนงานที่ดำเนินการตามสัญญาแล้วจะไม่มีการดำเนินการเกิดขึ้นเช่น วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี VAT ไม่ได้เกิดขึ้นในธุรกรรมดังกล่าว
เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมการรับวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาในโปรแกรม ให้ใช้เอกสาร การรับ กับประเภทธุรกรรม วัสดุสำหรับการประมวลผล

ส่วนหัวของเอกสารระบุถึงคู่สัญญาของลูกค้าและข้อตกลงกับเขา (ประเภทของข้อตกลง - กับผู้ซื้อ)

ในส่วนตารางบนแท็บผลิตภัณฑ์ จะมีการเลือกวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา (สินค้าที่มีประเภทวัสดุ) ปริมาณและราคาตามเอกสารการโอน บัญชี 003.01 “วัสดุในคลังสินค้า” ถูกตั้งค่าโดยอัตโนมัติ

ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ
เมื่อผ่านรายการเอกสาร วัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาจะได้รับเครดิตตามมูลค่าตามบัญชีในเดบิตของบัญชีนอกงบดุล 003.01

เอกสารที่เสร็จสมบูรณ์ การรับพร้อมการดำเนินการ วัสดุสำหรับการประมวลผลและผลลัพธ์ของการดำเนินการแสดงไว้ในรูปที่ 1 1.

องค์กรได้รับวัสดุจากซัพพลายเออร์จำนวน 100 หน่วยในราคา 500 รูเบิล บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%) ต่อหน่วย ซัพพลายเออร์แสดงใบแจ้งหนี้

วัสดุที่ได้รับเป็นทรัพย์สินขององค์กรและเข้าบัญชีงบดุล 10 "วัสดุ" ในการดำเนินการนี้ เราจะใช้เอกสารการรับสินค้ากับประเภทการดำเนินการสินค้า

ส่วนหัวของเอกสารระบุถึงคู่สัญญา - ซัพพลายเออร์และข้อตกลงกับเขา (ประเภทของข้อตกลง - กับซัพพลายเออร์)

ในส่วนแบบตาราง มีการเลือกวัสดุที่ได้รับ (สินค้าที่มีประเภทวัสดุ) ปริมาณและราคา บัญชีการบัญชี 10.01 “วัตถุดิบและวัสดุ” และบัญชีการบัญชีสำหรับ VAT ที่ส่ง 19.03 “VAT สำหรับสินค้าคงคลังที่ซื้อ” ได้รับการติดตั้งโดยอัตโนมัติในโปรแกรมที่กำหนดค่า

ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์จะถูกบันทึกไว้ในส่วนท้ายของเอกสาร

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะให้เครดิตวัสดุในการเดบิตของบัญชี 10.01 โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 60.01 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” และจัดสรรจำนวน VAT ให้กับเดบิตของบัญชี 19.03

เอกสารจะสร้างรายการในทะเบียนการสะสม VAT ที่นำเสนอด้วย

เอกสารที่เสร็จสมบูรณ์ การรับสินค้าพร้อมการดำเนินการ สินค้าและผลลัพธ์ของการดำเนินการแสดงไว้ในรูปที่ 1 2.

องค์กรได้รับวัสดุและได้รับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ ส่งผลให้องค์กรได้รับสิทธิหักลดหย่อน การหักยอดเงิน VAT ในสินค้าคงคลัง (รายการบัญชี Dt 68.02 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" - Kt 19.03 "VAT ในสินค้าคงคลังที่ซื้อ") สามารถดำเนินการได้ในโปรแกรมโดยตรงในเอกสารใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ (พร้อมกับกล่องกาเครื่องหมายสะท้อนการหัก VAT ที่เปิดใช้งานในการซื้อ จองภายในวันที่ได้รับ) หรือใช้เอกสารกำกับดูแลภาษีมูลค่าเพิ่ม การสร้างรายการสมุดซื้อเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี

เมื่อยอมรับ VAT สำหรับการหักลบ นอกเหนือจากการสร้างรายการทางบัญชีแล้ว การลงทะเบียนการสะสม VAT ที่นำเสนอจะถูกตัดออก และสร้างรายการในการลงทะเบียนการซื้อ VAT (สมุดบัญชีการซื้อ)

ผลลัพธ์ของการผ่านรายการเอกสารใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะแสดงในรูป 3.

วัตถุดิบและวัสดุที่ลูกค้าจัดหาเองถูกโอนไปยังการผลิต

ต้นทุนขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานในการผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาให้รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ

ในการโอนวัสดุไปยังการผลิต โปรแกรมจะใช้เอกสาร Requirement-invoice

ในส่วนตารางบนแท็บวัสดุ ให้เลือกวัสดุและปริมาณของคุณเอง บัญชีการบัญชี (10.01) ได้รับการตั้งค่าโดยอัตโนมัติในส่วนแบบตาราง

บนแท็บ วัสดุของลูกค้า จะมีการระบุคู่สัญญาของลูกค้า ในส่วนแบบตาราง วัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาและปริมาณจะถูกเลือก บัญชีการบัญชี - 003.01 และบัญชีการโอน - 003.02 “ วัสดุที่โอนไปยังการผลิต” จะถูกติดตั้งโดยอัตโนมัติ

บนแท็บบัญชีต้นทุน คุณระบุบัญชีต้นทุนสำหรับการตัดวัสดุและมิติของคุณเองออก เราจะใช้บัญชี 20.01 “การผลิตหลัก” เป็นบัญชีต้นทุน การผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหาดำเนินการโดยแผนก Tseh ในการจัดกลุ่มค่าใช้จ่ายและรายได้สำหรับการผลิตประเภทนี้ เราจะใช้กลุ่มการตั้งชื่อแยกต่างหาก: การผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา ในฐานะรายการต้นทุน เราจะระบุรายการที่มีประเภทค่าใช้จ่ายสำหรับการบัญชีภาษี - ต้นทุนวัสดุ

เมื่อผ่านรายการเอกสารจะตัดวัสดุของตัวเองที่โอนไปยังการผลิตจากเครดิตของบัญชี 10.01 ไปยังเดบิตของบัญชี 20.01 ด้วยการวิเคราะห์ที่เราระบุ วัตถุดิบที่จัดหาจะ "ย้าย" ตามบัญชีย่อยของบัญชีนอกงบดุล 003 และจะออกจากคลังสินค้าเพื่อการผลิต

เอกสารคำขอใบแจ้งหนี้ที่เสร็จสมบูรณ์และผลลัพธ์ของการดำเนินการจะแสดงในรูป 4.

เมื่อผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหามาองค์กรจะใช้บริการของผู้รับเหมาช่วง ค่าบริการคือ 130,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%) ผู้รับเหมาช่วงแสดงใบแจ้งหนี้

การซื้อบริการในโปรแกรมเสร็จสิ้นโดยใช้เอกสารใบเสร็จรับเงินที่มีประเภทรายการบริการ

ส่วนหัวของเอกสารระบุถึงผู้รับเหมาช่วงและข้อตกลงกับเขา (ประเภทของข้อตกลง - กับซัพพลายเออร์)

ส่วนที่เป็นแบบตารางระบุบริการที่ซื้อ (รายการพร้อมประเภทบริการ) และต้นทุน บัญชี 20.01 “การผลิตหลัก” ถูกเลือกเป็นบัญชีทางบัญชีที่มีการวิเคราะห์เช่นเดียวกับในเอกสารขอใบแจ้งหนี้ บัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ส่ง – 19.04 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการที่ซื้อ”

ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้รับเหมาช่วงจะถูกบันทึกไว้ในส่วนท้ายของเอกสาร

เมื่อดำเนินการเอกสารเอกสารจะถูกนำมาพิจารณาในการเดบิตของบัญชี 20.01 ด้วยการประชุมเชิงปฏิบัติการการวิเคราะห์การผลิตจากวัตถุดิบที่จัดทำโดยลูกค้าต้นทุนวัสดุของต้นทุนของบริการที่ซื้อโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเดบิตของบัญชี 19.04 จำนวนเงินของ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับการจัดสรร บัญชีเงินกู้ - 60.01 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” รายการจะถูกสร้างขึ้นในทะเบียนการสะสม VAT ที่แสดง

เอกสารใบเสร็จรับเงินที่เสร็จสมบูรณ์พร้อมการดำเนินการบริการและผลการดำเนินการจะแสดงในรูปที่ 5.

บริการได้รับการบันทึกเป็นทุน และได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้รับเหมาช่วงแล้ว ดังนั้นองค์กรมีสิทธิหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกร้องได้

ผลลัพธ์ของการผ่านรายการเอกสารใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะแสดงในรูป 6.

Workshop ผลิตสินค้าให้กับลูกค้า ต้นทุนการผลิตตามแผนต่อหน่วยการผลิตคือ 7,000 รูเบิล

เพื่อสะท้อนถึงเหตุการณ์นี้ในโปรแกรม จึงมีการใช้เอกสาร Shift Production Report

ส่วนหัวของเอกสารระบุบัญชีและแผนกต้นทุน (บัญชีและแผนกที่มีการโอนวัสดุโดยคำนึงถึงต้นทุนของบริการของผู้รับเหมาช่วง)

ในส่วนตารางบนแท็บผลิตภัณฑ์ ชื่อของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตสำหรับลูกค้าจะถูกระบุ (รายการที่มีประเภทผลิตภัณฑ์จากวัสดุของลูกค้า) ปริมาณและต้นทุนที่วางแผนไว้ ในการบัญชีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ทำจากวัสดุของลูกค้าใน 1C: โปรแกรมการบัญชี 8 จะใช้บัญชีย่อยของบัญชี 20 "การผลิตหลัก" - 20.02 "การผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา" (โดยปกติจะแนะนำให้ใช้ในการให้คำปรึกษาทางบัญชี บัญชีนอกงบดุล)

ตามตัวอย่างที่เราคิดขึ้นมา วัสดุที่ใช้ในการผลิตของเราเองยังคงเป็นของเสียที่นำกลับมาใช้ใหม่ได้ ของเสียที่ส่งคืนจะถูกบันทึกเป็นทุนในราคาที่ลดลงของวัสดุต้นทาง (ตามราคาที่เป็นไปได้) หรือในราคาขายหากของเสียนี้ขายภายนอกและลดต้นทุนวัสดุ

ดังนั้นเราจึงต้องกรอกส่วนที่เป็นตารางในแท็บขยะที่ส่งคืนได้ ระบุสินค้าที่จะแปลงเป็นทุน (ประเภทสินค้า - วัสดุ) ปริมาณของเสียที่ส่งคืน ราคา รายการบัญชี รายการต้นทุน และกลุ่มสินค้า

เมื่อผ่านรายการเอกสารตามต้นทุนที่วางแผนไว้ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจากวัสดุของลูกค้าจะถูกโอนเข้าเดบิตของบัญชี 20.02 ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 20.01 “การผลิตหลัก” จะลดต้นทุนวัสดุด้วยต้นทุนของของเสียที่ส่งคืนได้ (กลับรายการบัญชี 20.01) และแปลงของเสียเป็นทุน (ในตัวอย่างของเรา) เป็นบัญชี 10.06 “วัสดุอื่นๆ”

เอกสาร รายงานการผลิตกะ กรอกตามตัวอย่างของเราและผลลัพธ์ของการดำเนินการแสดงไว้ในรูปที่ 7.

สิ่งที่เราต้องทำคือโอนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตให้กับลูกค้า ตัดวัตถุดิบที่ใช้ไป เพิ่มรายได้ให้กับองค์กร Rassvet และก่อหนี้ให้กับลูกค้า ราคาสำหรับการผลิตหน่วยผลิตภัณฑ์สำหรับลูกค้าตามสัญญาคือ 10,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (18%)

รายได้จากการปฏิบัติงานแปรรูปวัตถุดิบในจำนวนต้นทุนตามสัญญาของงานเป็นรายได้ขององค์กรจากกิจกรรมปกติและรับรู้ในวันที่คู่สัญญาลงนามในใบรับรองการยอมรับสำหรับงานที่ดำเนินการ ในขณะเดียวกันกับการรับรู้รายได้ ต้นทุนของงานที่ทำจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนการขายของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

การดำเนินงานภายใต้สัญญาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษี VAT

การดำเนินการข้างต้นทั้งหมดในโปรแกรมสามารถทำได้โดยใช้เอกสารเดียว การขายบริการประมวลผล

ส่วนหัวของเอกสารระบุถึงคู่สัญญาของลูกค้าและข้อตกลงกับเขา

ในส่วนตารางบนแท็บผลิตภัณฑ์ (บริการแปรรูป) ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและโอนไปยังลูกค้า ปริมาณและราคาจะถูกเลือก และต้นทุนที่วางแผนไว้จะถูกระบุ บัญชีผลิตภัณฑ์, บัญชีรายได้, บัญชีค่าใช้จ่าย, บัญชี VAT จากการขาย (การผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหาเป็นกิจกรรมหลักขององค์กร) จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

ในส่วนตารางบนแท็บวัสดุของลูกค้า วัตถุดิบที่ใช้จะถูกเลือก หากต้องการกรอกส่วนของตารางโดยอัตโนมัติ คุณสามารถใช้ปุ่มเติมได้

ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกค้าจะถูกบันทึกไว้ในส่วนท้ายของเอกสาร

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะสะสมหนี้ให้กับคู่สัญญาของลูกค้าในการเดบิตของบัญชี 62.01 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า” และรับรู้รายได้จากเครดิตของบัญชี 90.01.1 “รายได้จากกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลัก” ในการเดบิตของบัญชี 90.03 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 68.02 จะมีการคำนวณ VAT และรายการจะถูกบันทึกในสมุดบัญชีการขาย (ทะเบียนการขาย VAT)

ตัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่โอนไปยังลูกค้าจากบัญชี 20.02 และรับรู้ต้นทุนการผลิตตามแผนในเดบิตของบัญชี 90.02.1 “ ต้นทุนการขายสำหรับกิจกรรมที่มีระบบภาษีหลัก” ( ณ สิ้นเดือนโปรแกรมจะคำนวณ ต้นทุนการผลิตจริงและปรับการผ่านรายการนี้) และตัดบัญชีออกจากเครดิต 003.02 ที่ใช้วัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาให้

เอกสารที่สมบูรณ์ การใช้งานบริการประมวลผลและผลลัพธ์ของการใช้งานจะแสดงในรูป 8.

สำหรับพนักงานที่มีส่วนร่วมในการผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาในไดเรกทอรีพนักงานโดยใช้ลิงก์ การชำระเงินและการบัญชีต้นทุน จะต้องสร้างวิธีการสะท้อนที่เหมาะสม: บัญชี - 20.01 กลุ่มรายการ - การผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา ต้นทุน รายการ - ค่าจ้าง จากนั้นเมื่อสิ้นเดือนเมื่อคำนวณค่าจ้างเอกสารเงินเดือนจะพิจารณาการเดบิตของบัญชี 20.01 โดยอัตโนมัติ (พร้อมการวิเคราะห์ที่เราระบุ) สำหรับค่าแรงและเบี้ยประกัน

ส่วนของการผ่านรายการของเอกสารเงินเดือนจะแสดงในรูป 9.

สำหรับสินทรัพย์ถาวรที่ใช้สำหรับการผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา จะต้องกำหนดวิธีการที่เหมาะสมสำหรับสะท้อนค่าเสื่อมราคา - 20.01 การผลิตเชิงปฏิบัติการจากค่าเสื่อมราคาวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา หากวัตถุประสงค์ของการใช้สินทรัพย์ถาวรเปลี่ยนแปลงไปขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กรก็สะดวกที่จะใช้เอกสารการเปลี่ยนแปลงเพื่อสะท้อนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร เมื่อปิดเดือน ค่าเสื่อมราคาของการดำเนินงานตามปกติและค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรจะคำนวณค่าเสื่อมราคาในเดบิตของบัญชี 20.01 โดยอัตโนมัติด้วยการวิเคราะห์ที่ระบุในวิธีการสะท้อนค่าใช้จ่าย

ชิ้นส่วนของการผ่านรายการของการดำเนินการตามปกติจะแสดงไว้ในรูปที่ 1 10.

เราสนใจต้นทุนการผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา ดังนั้นหลังจากสิ้นเดือนเราจะดูใบรับรองและการคำนวณที่มีประโยชน์สองรายการ

ประการแรกคือใบรับรองการคำนวณต้นทุนของผลิตภัณฑ์และบริการที่ผลิต (รูปที่ 11)

จากรายงานนี้ชัดเจนว่าต้นทุนการผลิตตามแผนจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาคือ 700,000 รูเบิล และต้นทุนจริงคือ 689,600 รูเบิล ดังนั้นองค์กรจึงได้รับเงินออมจำนวน 10,400 รูเบิล สำหรับจำนวนเงินนี้ ในการดำเนินการตามปกติ การปิดบัญชี 20, 23, 25, 26 การผ่านรายการที่กำหนดต้นทุนการผลิตจะถูกกลับรายการ: Dt 90.02.1 - Kt 20.02

สำหรับการวิเคราะห์โดยละเอียดว่าค่าใช้จ่ายใดที่ถือเป็นต้นทุนการผลิตจริงจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาเราจะต้องมีการคำนวณอ้างอิงครั้งที่สอง - การคำนวณอ้างอิงสำหรับการคำนวณต้นทุนการผลิต (รูปที่ 12)

ในตัวอย่างของเรา ต้นทุนจริงประกอบด้วยค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร ต้นทุนวัสดุของตัวเอง การชำระหนี้กับผู้รับเหมาช่วง ค่าจ้างและเบี้ยประกัน ต้นทุนของเสียที่นำกลับมาใช้ใหม่ที่ได้รับจากการผลิตลดต้นทุนลงเล็กน้อย

เอ็ม จูร์โก
อาจารย์ภาควิชาฝึกอบรม 1C: Yu-Soft Franchisee

ชอบไหม? แบ่งปันกับเพื่อนของคุณ

ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการทำงานกับโปรแกรม 1C

ได้จัดเตรียมวัตถุดิบ- เป็นวัสดุที่องค์กรยอมรับจากลูกค้าเพื่อการประมวลผล (แปรรูป) ปฏิบัติงานอื่นหรือผลิตภัณฑ์การผลิตโดยไม่ต้องจ่ายต้นทุนของวัสดุที่ยอมรับและมีภาระผูกพันในการส่งคืนวัสดุที่ผ่านการประมวลผล (แปรรูป) การส่งมอบงานที่เสร็จสมบูรณ์และ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

สัญญาการประมวลผลวัตถุดิบเป็นสัญญาประเภทหนึ่ง ผู้รับเหมา (ผู้ประมวลผล) ดำเนินการผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบของลูกค้าและได้รับค่าตอบแทนเมื่อดำเนินการเสร็จสิ้น

การจัดระเบียบกระบวนการผลิตนี้กำหนดคุณลักษณะของตนเองตามลำดับการสะท้อนของโครงการเก็บค่าผ่านทางในการบัญชี ลูกค้าไม่ได้สะท้อนถึงการขายวัตถุดิบ (เนื่องจากเขาไม่ได้โอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของให้กับพวกเขา) แต่การตัดจำหน่ายเพื่อการผลิตจะแสดงในการบัญชีต้นทุนการชำระค่างานของผู้รับเหมาและจากส่วนประกอบเหล่านี้เป็นต้นทุนของ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิต นอกจากนี้ ทั้งตัวผลิตภัณฑ์เองและผลการประมวลผลอื่นๆ ทั้งหมด (เช่น ของเสีย) ก็เป็นทรัพย์สินของลูกค้าเช่นกัน ดังนั้นต้นทุนวัสดุจะไม่ถูกตัดออกจากงบดุลขององค์กรลูกค้า แต่ถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 10 บัญชีย่อย "วัสดุที่โอนเพื่อการประมวลผลไปยังบุคคลที่สาม" การโอนวัสดุเพื่อการประมวลผลไปยังผู้รับเหมาจะต้องออกใบแจ้งหนี้ตามแบบฟอร์มหมายเลข M-15 เอกสารจะต้องระบุว่ามีการโอนวัสดุเพื่อการประมวลผลตามค่าผ่านทาง

หลังจากดำเนินการแล้ว ผู้รับเหมามีหน้าที่ต้องโอนผลลัพธ์ให้กับลูกค้า ในเวลาเดียวกัน วัสดุที่ไม่ได้ใช้ที่เหลือและเอกสารต่อไปนี้จะถูกโอนไปให้เขา:

·ใบแจ้งหนี้ตามแบบฟอร์มหมายเลข M-15

· รายงานการใช้วัสดุซึ่งควรให้ข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุที่ได้รับและไม่ได้ใช้ในการผลิต ปริมาณและประเภทของวัสดุ (ผลิตภัณฑ์) ที่ได้รับ และควรระบุด้วยว่าได้รับของเสียมากน้อยเพียงใด รวมทั้งของที่ส่งคืนด้วย ส่วนเกินจะต้องส่งคืนให้กับลูกค้า เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในสัญญา

·การยอมรับและการโอนงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการประมวลผลงาน

ลองพิจารณาตัวอย่างที่องค์กรแปรรูปยอมรับวัสดุที่ลูกค้าจัดหามาเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป โปรเซสเซอร์ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป โอนไปยังลูกค้า และยังส่งคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้อีกด้วย

ตัวอย่างการปฏิบัติ:

LLC "Shveya" ได้รับคำสั่งให้ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - เสื้อสตรี (50 ชิ้น) ตามวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา ลูกค้า LLC "Bluza" ได้จัดหาวัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ - ผ้า (85 ม.) ในราคา 250 รูเบิล ต่อเมตร ผลิตภัณฑ์ได้รับการผลิตตามข้อกำหนดในการตัดวัสดุ "ข้อกำหนดหมายเลข 1 (การผลิต)" ที่ได้รับอนุมัติโดย Shveya LLC จากผลการผลิต เหลือผ้าส่วนเกิน 15 เมตร ซึ่งส่งคืนให้กับองค์กร Blouse LLC ค่าบริการเย็บผ้าหนึ่งหน่วยคือ 590.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 90.00 rub.) ต้นทุนการบริการสำหรับการประมวลผลผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปถูกกำหนดโดยต้นทุนตามแผนซึ่งก็คือ 200 รูเบิล ต่อหน่วยบริการที่ให้บริการ

คำแนะนำทีละขั้นตอน:

1) การรับวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา

มาสร้างเอกสารการรับสินค้าและบริการกันเถอะ: รายการเมนู ซื้อ - การรับสินค้าและบริการ คลิกปุ่ม "เพิ่ม" การเลือกประเภทการดำเนินการเอกสาร สำหรับการรีไซเคิล, จากนั้นปุ่ม "ตกลง":

เรากรอกส่วนหัวของเอกสารตามรูปภาพจากนั้นเพิ่มวัสดุ Fabric ที่ได้รับซึ่งเราจะเขียนลงในไดเร็กทอรี Nomenclature ในโฟลเดอร์ Materials และโพสต์เอกสารโดยใช้ปุ่ม "ตกลง":

ผลลัพธ์ของเอกสารจะเป็น:

2) การโอนวัสดุที่ลูกค้าจัดหาไปยังการผลิต:

ในเอกสาร:

1) - กรอกส่วนหัวของเอกสาร

2) - คลิกปุ่ม "เพิ่ม" บนแท็บ วัสดุลูกค้า.

3) - ในฟิลด์ระบบการตั้งชื่อ ให้เลือกวัสดุที่ถ่ายโอนไปยังการผลิต (การเลือกจะทำจากไดเร็กทอรีระบบการตั้งชื่อ)

4) - ในสนาม ปริมาณระบุจำนวนวัสดุที่โอน

5) - สนาม บัญชีจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามบัญชีวัสดุของคลังสินค้า คุณต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของฟิลด์

6) - ในสนาม บัญชีโอนเงิน (TA)เราระบุบัญชีนอกงบดุลสำหรับวัสดุของลูกค้าที่ถูกตัดออกเพื่อการผลิต

7) - ในสนาม คู่สัญญาเราเลือกลูกค้าจากไดเรกทอรี "คู่ค้า" ซึ่งมีการโอนวัสดุไปยังการผลิต

8) - โพสต์เอกสารโดยคลิกปุ่มโพสต์:

ผลการผ่านรายการเอกสาร ขอ-ใบแจ้งหนี้:

3) การผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากวัสดุของลูกค้า

ในเอกสาร:

กรอกส่วนหัวของเอกสาร:

· ในฟิลด์คลังสินค้า ให้เลือกคลังสินค้าที่มีการโอนย้ายวัสดุสำหรับการประมวลผล

· ในฟิลด์บัญชีต้นทุน เลือกบัญชีที่มีการรวบรวมต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผล

· ในฟิลด์การแบ่งต้นทุน เลือกแผนกที่ดำเนินการประมวลผล

บนแท็บ "ผลิตภัณฑ์" คุณป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ที่นำออกจากการประมวลผล: ชื่อ ปริมาณ ราคา และจำนวนตามต้นทุนที่วางแผนไว้ บัญชีที่ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจะแสดงรายการตามต้นทุนที่วางแผนไว้ เช่นเดียวกับกลุ่มรายการ .

สินค้า.

2. ในฟิลด์ผลิตภัณฑ์ ให้เลือกผลิตภัณฑ์แปรรูป (การเลือกจะทำจากไดเร็กทอรี "ระบบการตั้งชื่อ")

3. ในสนาม ปริมาณระบุปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

4. ในสนาม ราคา (ตามแผน)จำเป็นต้องระบุต้นทุนตามแผนของบริการสำหรับการแปรรูปวัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทนี้

5. สนาม จำนวนเงิน (ที่วางแผนไว้)จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

6. ช่องข้อมูลจำเพาะยังคงว่างเปล่า

7. ในฟิลด์บัญชีการบัญชีคุณต้องระบุบัญชีที่จะแสดงรายการผลิตภัณฑ์ที่ผลิตตามต้นทุนที่วางแผนไว้ โดยจะต้องสอดคล้องกับบัญชี 20.02 "การผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา"

8. ในฟิลด์กลุ่มสินค้า ให้เลือกกลุ่มที่จะกำหนดต้นทุนเหล่านี้ (การเลือกจะทำจากไดเร็กทอรีกลุ่มสินค้า)

9. โพสต์เอกสารโดยคลิกปุ่มโพสต์:

ผลการดำเนินการเอกสารรายงานการผลิตสำหรับกะ:

มาสร้างเอกสาร “การโอนสินค้า”: รายการเมนู การผลิต - ถ่ายโอนไปยังการประมวลผล (จากการประมวลผล). คลิกปุ่ม "เพิ่ม" เลือกประเภทธุรกรรมของเอกสาร การโอนสินค้าไปยังลูกค้า จากนั้นกดปุ่ม "ตกลง"
ในเอกสาร:

1. ในฟิลด์คลังสินค้า ให้เลือกคลังสินค้าที่จะโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไป

2. ในฟิลด์ผู้รับเหมา ให้เลือกลูกค้าจากไดเร็กทอรีผู้รับเหมาที่ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปให้

3. ในฟิลด์สัญญา เลือกสัญญากับลูกค้า

4. คลิกปุ่ม "เพิ่ม" บนแท็บ สินค้า.

5. ในสนาม ศัพท์เลือกชื่อของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิต (ในไดเรกทอรี "ระบบการตั้งชื่อ" ควรป้อนชื่อของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในโฟลเดอร์ "ผลิตภัณฑ์")

6. ในสนาม ปริมาณเราระบุจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

7. โพสต์เอกสารโดยคลิกปุ่มโพสต์:

เอกสารนี้ไม่สร้างการผ่านรายการ

5) ภาพสะท้อนของบริการการประมวลผล

ในเอกสาร:
กรอกส่วนหัวของเอกสาร:
- ในสนาม คู่สัญญาเลือกลูกค้าจากไดเร็กทอรี "คู่สัญญา"
- ในสนาม ข้อตกลงเลือกข้อตกลงกับลูกค้า

บนแท็บ "วัสดุของลูกค้า" ให้ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุที่ถูกตัดออก: ชื่อ ปริมาณ และระบุบัญชีที่จะโอนด้วย บุ๊กมาร์กจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ คุณต้องตรวจสอบว่ากรอกข้อมูลในฟิลด์ถูกต้องหรือไม่

สิ่งสำคัญ: ในสนาม บัญชีเราเลือกบัญชีวัสดุที่ถูกต้องสำหรับการตัดจำหน่ายไปยังการผลิต

กรอกแท็บ "ผลิตภัณฑ์ (บริการแปรรูป)" ของเอกสาร "การขายบริการแปรรูป":

1. คลิกปุ่ม "เพิ่ม" บนแท็บ ผลิตภัณฑ์ (บริการแปรรูป).

2. ในฟิลด์ Nomenclature ให้เลือกชื่อของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิต (ในไดเร็กทอรี "Nomenclature" ควรป้อนชื่อของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในโฟลเดอร์ "Products")

6) การคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้

การสร้างเอกสาร“ การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์”: ตามเอกสารการรับสินค้าและบริการที่เราสร้างไว้ก่อนหน้านี้เราจะเข้าสู่เอกสารการส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์:

ในกรณีนี้ตามเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" เอกสารใหม่ การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์จะถูกสร้างขึ้นและกรอกโดยอัตโนมัติ จำเป็นต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของฟิลด์และแก้ไข ในกรณีของเรา เราไม่ได้ใช้ผ้า 15 ม. ซึ่งหมายความว่าเราจะส่งคืน:

การจัดระเบียบกระบวนการผลิตนี้กำหนดคุณลักษณะของตนเองตามลำดับการสะท้อนของโครงการเก็บค่าผ่านทางในการบัญชี ลูกค้าไม่ได้สะท้อนถึงการขายวัตถุดิบ (เนื่องจากเขาไม่ได้โอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของให้กับพวกเขา) แต่การตัดจำหน่ายเพื่อการผลิตจะแสดงในการบัญชีต้นทุนการชำระค่างานของผู้รับเหมาและจากส่วนประกอบเหล่านี้เป็นต้นทุนของ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิต นอกจากนี้ทั้งตัวผลิตภัณฑ์และผลการประมวลผลอื่น ๆ ทั้งหมด (เช่นของเสีย) ก็เป็นทรัพย์สินของลูกค้าเช่นกัน (มาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นต้นทุนของวัสดุจะไม่ถูกตัดออกจากงบดุลขององค์กรลูกค้า แต่ถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 10 บัญชีย่อย "วัสดุที่ถ่ายโอนสำหรับการประมวลผลภายนอก" (ข้อ 157 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธี)

การโอนวัสดุเพื่อการประมวลผลไปยังผู้รับเหมาสามารถออกใบแจ้งหนี้ตามแบบฟอร์ม M-15 เอกสารจะต้องระบุว่ามีการโอนวัสดุเพื่อการประมวลผลตามค่าผ่านทาง

หลังจากดำเนินการแล้วผู้รับเหมาจะต้องโอนผลลัพธ์ให้กับลูกค้า (ข้อ 1 ของมาตรา 703 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันเขาจะได้รับเศษวัสดุที่ไม่ได้ใช้ (มาตรา 1 ของมาตรา 713 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบแจ้งหนี้สำหรับการโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปให้กับลูกค้าในแบบฟอร์มหมายเลข MX-18 และ (หรือ) รายงานเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ที่ทำจากวัตถุดิบของลูกค้า
• รายงานเกี่ยวกับวัตถุดิบแปรรูปซึ่งควรให้ข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุที่ใช้ (ข้อ 1 ของมาตรา 713 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ใบแจ้งหนี้สำหรับการคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้ในการผลิต
• การยอมรับและการโอนงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการประมวลผล (มาตรา 720 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ใบแจ้งหนี้สำหรับค่าใช้จ่ายในการประมวลผลงาน

ลองพิจารณาตัวอย่างที่องค์กรแปรรูปยอมรับวัสดุที่ลูกค้าจัดหามาเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป โปรเซสเซอร์ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป โอนไปยังลูกค้า และยังส่งคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้อีกด้วย

ตัวอย่าง

องค์กร ZAO "โรงงานเย็บผ้า" ได้รับคำสั่งให้ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - ชุดสูทสตรี (30 ชิ้น) จากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา LLC "ลูกค้า" โอนวัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ - ผ้า (100 ม.) ในราคา 200 รูเบิล ต่อเมตร ผลิตภัณฑ์ได้รับการผลิตตามข้อกำหนดในการตัดวัสดุ "ข้อกำหนดหมายเลข 1 (การผลิต)" ที่ได้รับอนุมัติจาก "โรงงานเย็บผ้า" ของ JSC ผลจากการผลิตยังคงมีผ้าเหลืออยู่ 10 ม. ซึ่งส่งคืนให้กับองค์กร Customer LLC ค่าบริการเย็บผ้าหนึ่งหน่วยคือ 354.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 54.00 ถู.) ต้นทุนการบริการสำหรับการประมวลผลผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปถูกกำหนดโดยต้นทุนตามแผนซึ่งก็คือ 100 รูเบิล ต่อหน่วยบริการที่ให้บริการ

ดำเนินธุรกิจดังต่อไปนี้:

1. (การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เพื่อรับวัสดุ)
2. (การลงทะเบียนคำขอ-ใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุตามแบบฟอร์มหมายเลข M-11)
3. (การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เพื่อรับสินค้าสำเร็จรูปตามแบบฟอร์ม MX-18)
4. ภาพสะท้อนของบริการแปรรูปวัสดุ(วาดการดำเนินการให้บริการและใบแจ้งหนี้, รายงานเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ที่ทำจากวัตถุดิบของลูกค้า, รายงานเกี่ยวกับวัตถุดิบแปรรูป)
5. (การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้สำหรับการคืนวัสดุ)

การรับวัสดุที่ลูกค้าจัดหา

ในการดำเนินการ 1 "การรับวัสดุที่ลูกค้าจัดหา" (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" จากเอกสารนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

การสร้างเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" (รูปที่ 1):

กรอกส่วนหัวของเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" (รูปที่ 2):

1. ในสนาม คลังสินค้าเลือกคลังสินค้าที่จะรับวัสดุที่ลูกค้าจัดหาให้
2. ในสนาม คู่สัญญา
3. ในสนาม ข้อตกลง ความสนใจ!ในหน้าต่างการเลือกสัญญา จะแสดงเฉพาะสัญญาที่มีประเภทสัญญาเท่านั้น กับผู้ซื้อ(รูปที่ 3)

กรอกส่วนที่เป็นตารางของเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" (รูปที่ 4):

บนแท็บ "วัสดุ" คุณป้อนข้อมูล: ชื่อ ปริมาณ ราคา และยังระบุบัญชีวัสดุที่จะจัดทำรายการอันเป็นผลมาจากการผ่านรายการเอกสาร

กรอกแท็บ "บัญชีการชำระเงิน" ของเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ":

บนแท็บ "บัญชีการชำระเงิน" ป้อนบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกค้าสำหรับวัสดุที่ได้รับ (กรอกโดยอัตโนมัติ)

กรอกแท็บ "เพิ่มเติม" ของเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" (รูปที่ 5):

บนแท็บ "เพิ่มเติม" ป้อนรายละเอียดของเอกสารจากลูกค้าที่ได้รับวัสดุ:

• ในสนาม ใน. ตัวเลขป้อนหมายเลขเอกสารใบเสร็จรับเงิน
• ในสนาม ใน. วันที่กรอกวันที่รับเอกสาร

นอกจากนี้ หากจำเป็น คุณสามารถกรอกข้อมูลในช่องต่างๆ ได้ ผู้ส่งสินค้าและ ผู้รับตราส่ง.

ผลการดำเนินการเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" (รูปที่ 6):

จัดการ .

การโอนวัสดุที่ลูกค้าจัดหาไปยังการผลิต

ในการดำเนินการ 2 “การโอนวัสดุที่ลูกค้าจัดหาไปยังการผลิต” (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร “ข้อกำหนด-ใบแจ้งหนี้” จากเอกสารนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

การสร้างเอกสาร "คำขอใบแจ้งหนี้" (รูปที่ 7):

กรอกส่วนหัวของเอกสาร “คำขอใบแจ้งหนี้” (รูปที่ 8):

1. ในสนาม คลังสินค้าเลือกคลังสินค้าที่จะโอนวัสดุไปยังการผลิต
2. ช่องทำเครื่องหมาย บัญชีต้นทุนบนแท็บ "วัสดุ"ไม่จำเป็นต้องติดตั้งเพราะว่า วัสดุที่ลูกค้าจัดหาจะถูกปล่อยเข้าสู่การผลิต

กรอกแท็บ "เอกสารของลูกค้า" ของเอกสาร "ข้อกำหนด-ใบแจ้งหนี้" (รูปที่ 9):

บนแท็บ "วัสดุของลูกค้า" ให้ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุที่ถูกตัดออก: ชื่อ ปริมาณ และยังระบุบัญชีทางบัญชีที่ใช้โอนและสถานที่ที่จะโอน:

ผลลัพธ์ของการโพสต์เอกสาร “คำขอ-ใบแจ้งหนี้” (รูปที่ 10):

หากต้องการโพสต์เอกสาร ให้คลิกปุ่ม จัดการหากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม ผลลัพธ์ของเอกสาร .

การผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากวัสดุของลูกค้า

ในการดำเนินการ 3.1 “การปล่อยผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากวัสดุของลูกค้า” (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร “รายงานการผลิตสำหรับกะ” จากเอกสารนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

การสร้างเอกสาร "รายงานการผลิตสำหรับกะ" (รูปที่ 11):

กรอกส่วนหัวของเอกสาร "รายงานการผลิตสำหรับกะ" (รูปที่ 12):

1. ในสนาม คลังสินค้าเลือกคลังสินค้าที่จะบันทึกผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
2. ช่องทำเครื่องหมาย เขียนวัสดุออกได้รับการจัดตั้งขึ้นหากวัสดุถูกตัดออกพร้อมกับการเปิดตัวผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในเอกสาร "รายงานการผลิตสำหรับกะ" ในตัวอย่างของเราในระหว่างการผลิตผลิตภัณฑ์ การตัดวัสดุดำเนินการก่อนหน้านี้โดยใช้เอกสาร "ใบแจ้งหนี้ความต้องการ" (ดูการดำเนินการ 2 "การโอนวัสดุที่ลูกค้าจัดหาไปยังการผลิต") หากคุณทำเครื่องหมายที่ช่องแท็บ "วัสดุ" เพิ่มเติมจะปรากฏขึ้นซึ่งคุณสามารถสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายวัสดุสำหรับต้นทุนการผลิตได้ เมื่อโพสต์เอกสาร "รายงานการผลิตสำหรับกะ" รายการที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้นเพื่อตัดวัสดุออกจากเครดิตของบัญชี 10 "วัสดุ" ในตัวอย่างของเรา เอกสารนี้ไม่ถูกตัดออกโดยใช้เอกสารนี้ ดังนั้นคุณต้องยกเลิกการทำเครื่องหมายในช่อง เขียนวัสดุออก.
3. ในสนาม บัญชีต้นทุนเลือกบัญชีที่บันทึกต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผล
4. ในสนาม ฝ่ายต้นทุนเลือกแผนกที่ดำเนินการประมวลผล

กรอกแท็บ "ผลิตภัณฑ์" ของเอกสาร "รายงานการผลิตกะ" (รูปที่ 13):

บนแท็บ "ผลิตภัณฑ์" คุณป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ที่นำออกจากการประมวลผล: ชื่อ ปริมาณ ราคา และจำนวนตามต้นทุนที่วางแผนไว้ บัญชีที่ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจะแสดงรายการตามต้นทุนที่วางแผนไว้ เช่นเดียวกับกลุ่มรายการ .

ผลลัพธ์ของเอกสาร "รายงานการผลิตสำหรับกะ" (รูปที่ 14):

หากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม ผลลัพธ์ของเอกสาร .

ในการดำเนินการ 3.2 “การโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไปยังลูกค้า” (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร “การโอนสินค้า” เอกสารนี้ไม่สร้างการผ่านรายการ

การสร้างเอกสาร "การโอนสินค้า" (รูปที่ 15):

กรอกเอกสาร "การโอนสินค้า" (รูปที่ 16):

ภาพสะท้อนของบริการแปรรูปวัสดุ

เพื่อดำเนินการ 4.1 "การตัดจำหน่ายวัสดุที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา", 4.2 "การขายบริการการประมวลผล", 4.3 "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากการขายบริการ" และ 4.4 "การตัดจำหน่ายต้นทุน (ไม่รวมต้นทุนของวัสดุที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา) )" (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร "บริการประมวลผลการขาย" ตามเอกสาร "ข้อกำหนด-ใบแจ้งหนี้" ซึ่งใช้ในการตัดวัสดุออก จากการผ่านรายการเอกสาร "การขายบริการการประมวลผล" ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

การสร้างเอกสาร "การขายบริการประมวลผล":

กรอกส่วนหัวของเอกสาร "การขายบริการประมวลผล" (รูปที่ 17):

1. ในสนาม คู่สัญญาเลือกลูกค้าจากไดเร็กทอรี "คู่สัญญา"
2. ในสนาม ข้อตกลงเลือกข้อตกลงกับลูกค้า

กรอกแท็บ "เอกสารของลูกค้า" ของเอกสาร "การขายบริการการประมวลผล" (รูปที่ 17):

บนแท็บ "วัสดุของลูกค้า" คุณป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุที่ถูกตัดออก: ชื่อ ปริมาณ และยังระบุบัญชีที่จะโอนด้วย บุ๊กมาร์กจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ คุณต้องตรวจสอบว่ากรอกข้อมูลในฟิลด์ถูกต้องหรือไม่

• ในสนาม บัญชีจำเป็นต้องเลือกบัญชีสำหรับการบัญชีวัสดุที่ลูกค้าส่งมาที่โอนไปยังการผลิต

กรอกแท็บ "ผลิตภัณฑ์ (บริการแปรรูป)" ของเอกสาร "การขายบริการแปรรูป" (รูปที่ 18):

ในการดำเนินการ 4.5 “การออกใบแจ้งหนี้สำหรับบริการประมวลผล” (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร “ออกใบแจ้งหนี้แล้ว” ตามเอกสาร “การขายบริการประมวลผล” จากการผ่านรายการเอกสาร "ออกใบแจ้งหนี้แล้ว" จึงไม่มีการผ่านรายการเกิดขึ้น

การสร้างเอกสาร "ออกใบแจ้งหนี้แล้ว" (รูปที่ 19):

เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่ออกในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงราคาสินค้า โปรดอ่านบทความ "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่ออก (เพิ่มราคาสินค้า งวดปัจจุบัน)" และ "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่ออก (ลดราคาสินค้า งวดปัจจุบัน) )".

ผลลัพธ์ของเอกสาร "การขายบริการประมวลผล" (รูปที่ 20):

หากต้องการโพสต์เอกสาร ให้คลิกปุ่ม จัดการหากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม ผลลัพธ์ของเอกสาร .

เมื่อโพสต์เอกสาร "การขายบริการแปรรูป" ภายใต้เงินกู้ 90.01.1 "รายได้จากการขายที่ไม่อยู่ภายใต้ UTII" รายได้สำหรับการบริการที่ให้ไว้สำหรับการประมวลผลผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในจำนวน RUB 10,620.00 จะถูกสะท้อนให้เห็น เดบิต 90.02.1 “ ต้นทุนการขายที่ไม่อยู่ภายใต้ UTII” สะท้อนถึงต้นทุนตามแผนของบริการการประมวลผลที่มีให้

ความสนใจ!วัสดุที่ได้รับสำหรับการประมวลผลจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 003.02 "วัสดุที่โอนไปยังการผลิต" โดยใช้วิธีต้นทุนเฉลี่ย วิธีการนี้ได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีในส่วน การประเมินมูลค่าสินค้าคงเหลือเมื่อมีการจำหน่ายในกรณีพิเศษ(รูปที่ 21) และผู้ใช้ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้

การตั้งค่าพารามิเตอร์นโยบายการบัญชีสำหรับการตัดวัสดุทำได้จากเมนู: องค์กร - นโยบายการบัญชี - นโยบายการบัญชีขององค์กร -บุ๊กมาร์ก เงินสำรอง(รูปที่ 21)

การคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้

ในการดำเนินการ 5 “การส่งคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้” (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร “การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์” จากเอกสารนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

หากต้องการตรวจสอบวัสดุที่ไม่ได้ใช้ที่เหลืออยู่ (วัตถุดิบที่จัดหา) ในคลังสินค้าที่ลูกค้าโอนมาเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป คุณสามารถใช้รายงานได้ งบดุลการหมุนเวียนตามบัญชี 003.01 “วัสดุในคลังสินค้า” ซึ่งขึ้นรูปตามระยะเวลาที่กำหนด

โดยให้ทำดังต่อไปนี้ (รูปที่ 22):

1. โทรจากเมนู: รายงาน - งบดุลบัญชี.
2. ในทุ่งนา ระยะเวลาตั้งแต่...ถึง...เลือกช่วงเวลาที่สร้างรายงาน
3. ในสนาม ตรวจสอบเลือกบัญชี 003.01 .
4. คลิกปุ่ม การตั้งค่าเพื่อสร้างทะเบียนการบัญชี (รูปที่ 22)
5. ในหน้าต่าง "แผงการตั้งค่า" ให้เรียก "ตัวเลือกแผงการตั้งค่า" และทำเครื่องหมายในช่องต่อไปนี้: ตัวชี้วัด,การจัดกลุ่ม, ข้อมูลเพิ่มเติม, การคัดเลือก, ตกแต่ง. ในส่วน "การออกแบบ" ให้ทำเครื่องหมายในช่องต่อไปนี้: ชื่อที่แสดง, แสดงลายเซ็นและ แสดงหน่วยการวัด. เพื่อให้การลงทะเบียนทางบัญชี (เช่นในงบดุล) สะท้อนถึงตำแหน่งและลายเซ็นของผู้รับผิดชอบจำเป็นต้องกำหนดค่าการลงทะเบียนข้อมูล "ผู้รับผิดชอบขององค์กร" (เมนู บริษัท - ผู้รับผิดชอบขององค์กร(รูปที่ 23))
6. คลิกปุ่ม "สร้างรายงาน"

การสร้างเอกสาร "การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์":

เอกสาร "การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์" จะถูกป้อนตามเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" ที่ได้รับวัสดุ

กรอกแท็บ "วัสดุ" ของเอกสาร "การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์" (รูปที่ 24):

บนแท็บ "วัสดุ" คุณป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุที่ส่งคืน: ชื่อ ปริมาณ ราคา จำนวนเงินทั้งหมด และยังระบุบัญชีทางบัญชีที่จะโอน บุ๊กมาร์กจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ คุณต้องตรวจสอบว่ากรอกข้อมูลในช่องอย่างถูกต้องและแก้ไข

ผลการดำเนินการเอกสาร “การส่งคืนสินค้าไปยังซัพพลายเออร์” (รูปที่ 25):

หากต้องการโพสต์เอกสาร ให้คลิกปุ่ม จัดการหากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม ผลลัพธ์ของเอกสาร .

เพื่อควบคุมการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังในคลังสินค้า คุณสามารถใช้รายงานได้ งบดุลการหมุนเวียนตามบัญชี 003.01 “วัสดุในคลังสินค้า” โดยขึ้นรูปตามระยะเวลาที่กำหนด (รูปที่ 26)

วิธีเก็บบันทึกการดำเนินงานสำหรับการประมวลผลวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาในโปรแกรม 1C 8.3 Accounting 3.0 ทางฝั่งโปรเซสเซอร์และฝั่งลูกค้า

สามารถเลือกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ในแท็บการผลิต

โครงการเก็บค่าผ่านทางสำหรับการประมวลผลวัสดุใน 1C 8.3 แสดงถึงการดำเนินการที่ค่อนข้างยาวซึ่งต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด ลองจัดระบบการกระทำเหล่านี้และจัดทำตารางเอกสารที่จำเป็น

จัดเตรียมวัตถุดิบใน 1C 8.3 จากโปรเซสเซอร์

เอกสารการดำเนินบริการช่วยแก้ปัญหาหลายประการได้ในคราวเดียว โครงสร้างของเอกสารและการผ่านรายการแสดงไว้ในภาพด้านล่าง การคำนวณต้นทุนการบริการสำหรับการประมวลผลวัสดุที่ลูกค้าจัดหาไม่แตกต่างจากการคำนวณต้นทุนของบริการการผลิตอื่น ๆ

สำคัญ! เมื่อลงทะเบียนวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา คุณควรเลือกข้อตกลงประเภท "กับผู้ซื้อ"

เมื่อจัดทำเอกสาร "การขายบริการการประมวลผล" ในช่อง "ราคา" คุณต้องระบุราคาของบริการที่กำหนดโดยโปรเซสเซอร์และในฟิลด์ "ราคาที่วางแผนไว้" - ต้นทุนที่วางแผนไว้ของบริการ

ตัวอย่างการกรอกเอกสาร 1C 8.3“ การขายบริการแปรรูป”:

ตัวอย่างของการผ่านรายการวัตถุดิบที่จัดหาโดยผู้ประมวลผล:

การบัญชีสำหรับวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาใน 1C

ควรสังเกตว่าใน 1C 8.3 เมื่อโอนวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหามาเพื่อการประมวลผล วัสดุจะถูกตัดออกด้วยต้นทุนเฉลี่ย ต้องเลือกประเภทสัญญา “กับซัพพลายเออร์”

เอกสาร “ใบเสร็จรับเงินจากการประมวลผล” มีโครงสร้างดังต่อไปนี้:

• ผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา)
• บริการ (บริการประมวลผลที่ผู้ประมวลผลมอบให้เรา)
• วัสดุใช้แล้ว (วัสดุฝากขายที่ใช้ในการผลิต)
• วัสดุที่ส่งคืน (ยังคงเป็นวัสดุที่ลูกค้าจัดหาให้ ถ้ามี)
• บรรจุภัณฑ์ที่ส่งคืนได้
• บัญชีต้นทุน

ตัวอย่างการกรอกเอกสาร "ใบเสร็จรับเงินจากการประมวลผล" ใน 1C 8.3 สำหรับการประมวลผลที่ลูกค้าเป็นเจ้าของ:

ตัวอย่างการโพสต์จากตัวแทนจำหน่าย:

ดังนั้นโปรแกรมจึงให้โอกาสในการคำนึงถึงการดำเนินการที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการบัญชีสำหรับวัสดุที่ลูกค้าจัดหา สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามลำดับเวลาและกรอกเอกสารให้ถูกต้อง

ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: programmist1s.ru

ลักษณะเฉพาะของการผ่านรายการวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาคือเจ้าของวัสดุ (ลูกค้า) โอนไปยังองค์กรอื่น (โปรเซสเซอร์) ที่มีอุปกรณ์และเทคโนโลยีที่จำเป็นซึ่งช่วยให้พวกเขาผลิตผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่จัดให้ ซัพพลายเออร์ชำระค่าบริการการประมวลผล ความเป็นเจ้าของวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหามาไม่ส่งต่อไปยังโปรเซสเซอร์

การบัญชีสำหรับวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหานั้นดำเนินการและไม่รวมอยู่ในงบดุลขององค์กร

หัวข้อของวัสดุเก็บค่าผ่านทางสามารถแบ่งออกเป็นสองช่วงตึก - การบัญชีโดยผู้เก็บเงินและผู้ประมวลผล

ผู้ประมวลผลไม่ได้ชำระวัสดุหรือวัตถุดิบที่ได้รับจากลูกค้าและจะถือเป็นต้นทุนที่ระบุไว้ในสัญญา (100,000 รูเบิล) เป็นเดบิตไปยังบัญชีนอกงบดุล 003 ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าที่จัดหา วัตถุดิบและไม่เพิ่มต้นทุน

การโอนวัสดุที่ลูกค้าจัดหาไปยังการผลิต

วัสดุที่ลูกค้าจัดหาจะถูกโอนไปยังการผลิตในราคาตามสัญญาเดียวกัน

การโพสต์:

การผ่านรายการสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากวัสดุที่ลูกค้าจัดหา

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากวัสดุเก็บค่าผ่านทางจะถือเป็นต้นทุนของวัตถุดิบค่าผ่านทางที่ใช้จริงสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ โดยคำนึงถึงอัตราการบริโภคและการสูญเสียทางเทคโนโลยี

สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปนั้นมีการใช้วัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหามามูลค่า 90,000 รูเบิล ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์จากวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหาจะถูกบันทึกตามมูลค่าตามสัญญาด้วยเดบิต

สายไฟ:

ภาพสะท้อนของบริการแปรรูปวัสดุ

ต้นทุนของโปรเซสเซอร์ (วัสดุ ค่าเสื่อมราคา ค่าจ้าง ค่าใช้จ่ายร้านค้า ฯลฯ) จะถือเป็นเดบิตไปยังบัญชีที่ 20 และเครดิตในบัญชีที่เกี่ยวข้อง พวกเขาจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม วัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหามาที่ใช้แล้วจะไม่รวมอยู่ในจำนวนนี้

การโพสต์:

ภาพสะท้อนของการคืนวัสดุที่ไม่ได้ใช้

นอกเหนือจากการส่งมอบผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากวัสดุที่ลูกค้าจัดหาแล้ว ลูกค้ายังได้รับการส่งคืนวัตถุดิบที่ไม่ได้ใช้ (เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในสัญญา) ในราคาที่ตกลงกัน

การโพสต์:

การบัญชีสำหรับวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาใน 1C 8.3 และการผ่านรายการ

คุณสามารถคำนึงถึงเนื้อหาที่ลูกค้าจัดหาในโปรแกรม 1C 8.3 โดยใช้เอกสารต่อไปนี้:

การรับสินค้าและบริการ- สะท้อน ระวัง - ต้องตั้งค่าประเภทการทำงานเป็น "วัสดุสำหรับการประมวลผล":

ในกรณีนี้จะอยู่ในบัญชีนอกงบดุล:

ขอ-ใบแจ้งหนี้— เอกสารพิเศษสำหรับการโอนวัตถุดิบของบุคคลอื่นเพื่อการประมวลผล ต้องกรอกวัตถุดิบในแท็บ "วัสดุของลูกค้า":

การขายบริการแปรรูป— การใช้เอกสารนี้ใน 1C คุณสามารถสะท้อนถึงการประมวลผลวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาให้เป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป:

แท็บ "วัสดุของลูกค้า" แสดงถึงวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา (ซึ่งเราได้รับก่อนหน้านี้) และแท็บ "ผลิตภัณฑ์" จะแสดงผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ได้รับ

ในการผ่านรายการ โปรแกรมจะตัดวัตถุดิบออกจากบัญชีนอกงบดุลและเพิ่มหนี้ของคู่สัญญา (หรือชดเชยเงินทดรอง):

การส่งคืนวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาที่เหลือสามารถจัดทำเป็นเอกสารด้วยเอกสารประเภทการดำเนินการ "จากการประมวลผล":

บ้าน » การแพร่เชื้อ » ข้อมูลการบัญชี วัตถุดิบค่าผ่านทาง: การบัญชีวัตถุดิบค่าผ่านทางใน 1 วินาที 8.3