Фриланс и налоги в россии. Как получать оплату за работу на фрилансе: обзор всех способов Налогообложение фрилансеров в рф

С помощью юристов The Village разбирается в том, что делать фрилансерам, которые работают внештатно, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.

Выбрать форму налогообложения

Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.

Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm: По трудовому договору вся налоговая нагрузка ложится на работодателя, у фрилансера не возникает необходимости исчисления и уплаты налога. Однако такая схема взаимоотношений не выгодна сторонам, так как, кроме 13 % НДФЛ, работодатель должен платить 30 % взносов в страховые фонды сверх гонорара работника. Аналогичная ситуация и с гражданско-правовым договором.

Наиболее выгодным для обеих сторон является договор с индивидуальным предпринимателем. В этом случае заказчику не надо платить налоги: сам фрилансер должен заплатить их и страховые взносы, но они будут меньше, чем по договору с физическим лицом. ИП может платить либо 6 % с полученных доходов, либо 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Так как смена системы налогообложения довольно сложная, с ней надо определиться заранее. Платить 6 % выгодно тем, у кого расходы минимальны. Однако если они составляют немалую часть стоимости работ (затраты на поездки, программные продукты и так далее), то выгодна система налогообложения «доход минус расход».

Необходимо заметить, что сейчас многие фрилансеры работают вчёрную, но вариант опасен тем, что у них отсутствуют какие-либо гарантии оплаты работы. Кроме того, есть риск (хоть и маленький), что про такие выплаты станет известно контролирующим органам, которые произведут доначисления всех неуплаченных налогов.

Диана Маклозян, глава юридического департамента Heads Consulting: Зарегистрироваться в качестве ИП не очень сложно: госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей, а из документов потребуются только заявление и копия паспорта, в случае если заявление подаётся лично гражданином. Дополнительным плюсом является тот факт, что заказчики больше доверяют ИП, при этом такие договорные отношения могут подпадать под закон «О защите прав потребителей».

Основным минусом ИП является необходимость выплачивать, помимо налогов, ещё и фиксированные страховые взносы вне зависимости от дохода, а также регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность (даже если она «нулевая»), следовательно, вести учёт. Также, возможно, понадобится оформить контрольно-кассовую технику, если деятельность подпадает под требования закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт».

Составить договор

Перед началом работ с заказчиком стоит составить договор, в котором необходимо указать перечень работ, сроки, сумму и условия оплаты. Он поможет отстоять свои права и избежать недопонимания.

Диана Маклозян: Оформлять отношения с заказчиком лучше всего договором, особенно это касается ситуаций, когда стороны предусмотрели постоплату: договор может подтвердить факт возникших между сторонами отношений. Однако его подписание не всегда возможно, так как фрилансеры зачастую работают удалённо. Поэтому законом предусмотрена возможность заключения договора посредством обмена сообщениями.

Важно обратить внимание, что в любом случае следует в письменной форме указывать (будь то в договоре или в переписке) конкретные виды выполняемых работ, их стоимость, порядок оплаты, сроки и дополнительные требования, которые стороны сочтут существенными. Тогда при возникновении любых претензий у вас будет официальное подтверждение наличия договорных отношений и возможность отстоять свои права.

Подать декларацию

Подать налоговую декларацию физическое лицо обязано, если был получен доход, с которого не был удержан подоходный налог. Так, например, если вы продали квартиру, получаете доход от сдачи квартиры в аренду или гонорар от фриланса, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить налог.

Диана Маклозян: Подать декларацию можно, лично явившись в налоговый орган, отправив её по почте, а также воспользовавшись сайтом госуслуг. Для подачи декларации через сайт необходимо пройти авторизацию на государственном портале (предварительно получив уникальный пароль в налоговом органе). После этого налогоплательщик получит доступ ко всем имеющимся сервисам. Для подачи декларации через госуслуги нужно: выбрать раздел «Налоги и сборы», зайти в подраздел «Подача декларации», прикрепить файл, ввести код отделения ФНС, отправить отчётность и уведомить фискальный орган. Проверить статус заявки можно через личный кабинет.

Документы можно отправить и по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В ней вы должны перечислить все документы, которые вы отправляете. Один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у вас как подтверждение отправки документов.

Для ИП условия декларирования аналогичны, отличия только в том, что налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции по счетам ИП до момента предоставления декларации, а также запросить выписку по счёту у банка и доначислить налог, пени и штрафы в том случае, если был выявлен факт получения дохода, о котором ИП не отчитался.

Что будет с теми, кто не заплатил

За неуплату налога и неподачу налоговой декларации положен штраф. Правда, узнать о том, что человек занимался фрилансом, налоговики могут разве что от бдительных граждан, так как банки не обязаны предоставлять им всю информацию о движении денег на счетах физлиц.

Диана Маклозян: Если вы не придёте в налоговый орган, он придёт к вам, но уже для доначислений налогов, пени и штрафов. Если вы получили доход в 2015 году, то налоговые декларации необходимо было подать до 30 апреля этого года. По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не успели заплатить до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122. Единственное, что вам грозит, это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день уплаты налога.

Как налоговый орган может узнать о неуплате, когда банки не передают налоговикам информацию о движении денежных средств на счёте человека? У банков есть обязанность предоставить такую информацию налоговикам по их запросу в отношении организаций и предпринимателей. Но у налоговых органов имеется такой «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан-доброжелателей, а также информация, полученная по телефонам доверия.

На практике обычно уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, - нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.

Прогрессивные отечественные специалисты все чаще предпочитают такой способ заработка как фриланс. Это дистанционная форма занятости, позволяющая выполнять работу на заказ с дома или другого офиса.

• Фриланс как дополнительный источник доходов
• Что важно знать, если фриланс приносит крупные суммы заработка?
• Каким образом можно по-честному платить налоги?
• Фрилансер как индивидуальный предприниматель - еще один способ законной деятельности
• Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?
• Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?

Очень часто фриланс рассматривается как способ дополнительного заработка при основной форме занятости и даже официальном трудоустройстве на другой фирме, однако в последнее время более распространенным становятся фрилансеры, которые выбрали для себя удаленную работу как в качестве основного источника доходов.

Разумеется, что рано или поздно человек, получающий полноценную зарплату без оформления трудоустройства, начинает задумываться о законности своей деятельности. Точнее, о том, что ему, скорее всего, необходимо платить налоги государству. Действительно ли это так, и если да, то как все выглядит с юридической точки зрения, мы и попробуем разобраться.

Фриланс как дополнительный источник доходов

Начнем с того, что согласно законодательству, любой человек, получающий систематический доход за предпринимательскую деятельность (а именно так и рассматривается работа фрилансера), обязан платить налоги. В обратном случае за уклонение можно понести ответственность. В зависимости от размера получаемого дохода, от которого не отчисляются налоговые взносы, она может быть административной или даже уголовной.

В общем-то, если фриланс является для вас дополнительным вариантом заработка, и вы получаете ежемесячно совсем небольшие суммы, то налоговая инспекция вами, скорее всего, не заинтересуется. Собственно говоря, это единственный способ избежать отчислений в государственную казну, потому что если размер доходов от деятельности в интернете будет составлять суммы больше нескольких тысяч рублей, то налоговая рано или поздно обратит на вас внимание.

Что важно знать, если фриланс приносит крупные суммы заработка?

Доходы от фриланса могут быть и более крупные. Если, к примеру, специалист выполняет какой-нибудь серьезный заказ и получает за это сумму в несколько десятков, а то и тысяч рублей. Не обязательно речь идет о регулярных доходах - это может быть крупный перевод раз в полгода или несколько месяцев.

Необходимо иметь в виду, что банк сам сообщит в налоговую инспекцию, если с вашей карточки за один раз будет снято 600 тыс. руб. или же сумма финансовых операций на вашем счету составит порядка 3 миллионов рублей в год.

Также вами может заинтересоваться налоговая, если вы будете регулярно обналичивать крупные суммы денег. Фриланс специалист может стать объектом заинтересованности налоговой инспекции и тогда, когда она будет проверять заказчика услуг, у которого в графе «расходы» будет значиться пункт об оплате работы удаленного сотрудника (в вашем лице).

Каким образом можно по-честному платить налоги?

Чтобы не бояться внезапной облавы, стоит самостоятельно обратиться в налоговую службу и оформить декларацию по доходу физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В таком случае вы будете отчислять в государственную казну 13% от своих заработков.

Но не факт, что в налоговой вас будут ждать с распростертыми объятьями, ведь вполне возможно, что сотрудники не смогут вас достаточно компетентно проконсультировать по этому вопросу.

Загвоздка заключается в том, что в настоящее время такой рынок труда как фриланс до сих пор законодательно не регламентирован, поэтому представители налоговой не смогут ответить на все интересующие вас вопросы.

Добавим еще, что поскольку биржи удаленного труда с каждым годом пользуются все большим спросом, государство может вскоре заинтересоваться денежными потоками, «проплывающими» мимо казны, и законодательно прописать конкретные рамки для фрилансеров-налогоплательщиков.

Фрилансер как индивидуальный предприниматель - еще один способ законной деятельности

Еще один способ вести законную трудовую деятельность без официального трудоустройства - это зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Для фриланс специалистов, работающих в одиночку, более удобным будет первый вариант организационно-правовой формы. В таком случае ИП сможет выбрать упрощенную модель налогообложения и выплачивать 6% с доходов.

На наш взгляд, это наиболее правильный способ ведения собственных дел для тех, кто выбрал такой способ занятости , как фриланс. Кроме того, что можно быть спокойным на счет отношений с налоговой, фрилансер-индивидуальный предприниматель получит ряд других плюсов. Это - дополнительные гарантии при оформлении договоров с заказчиками, а также возможность официально выполнять заказы крупных компаний.

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель удобней всего будет тем приверженцам фриланса, кто получает стабильный и регулярный доход в размере порядка 40 тысяч рублей ежемесячно.

Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?

Фриланс очень часто предполагает получение оплаты труда в виде электронных денег. Если вы решитесь зарегистрировать ИП или ООО, советуем вам также завести электронный кошелек на выбранную организационно-правовую форму, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией. Дело в том, что как налогоплательщик вам придется отчислять в казну определенный процент от всех своих денежных поступлений на электронный кошелек, даже если это личные переводы.

Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?

Как мы уже говорили, уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой ответственность. Согласно отечественному законодательству, такие нарушители будут обложены штрафами налоговой инспекции. Кроме них налоги все же удастся уплатить за весь период, когда ваша предпринимательская деятельность будет доказана официально.

Если же государство узнает о ваших систематических доходах и длительном умышленном уклонении от налогообложения, придется уплатить административный штраф. Статья 14 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает его размер от 500 р. до 2 тыс. р.

Смотрите видео - Нужно ли платить налоги фрилансеру?

Особо грубые нарушения (длительное уклонение от налогов при получении очень крупных сумм) могут повлечь также уголовную ответственность - арест, общественные работы или очень крупные штрафы.

Однако юристы утверждают, что такие формы наказания вряд ли могут коснуться фриланс специалистов, ведь для этого правоохранительным органам придется доказать, что вы принесли урон государственной казне в размере от 1,5 миллионов рублей.

Подытожив все вышесказанное, можно сделать вывод, что для любого фрилансера лучше всего оформить свою деятельность официально, чтобы избежать возможных проблем и, как говорится, «спать спокойно». Для этого нужно зарегистрировать ИП или ООО или же обратиться в налоговую службу для оформления доходной декларации физического лица. Избежать любой волокиты можно только тем, кто получает за свою деятельность довольно незначительные суммы - то есть, начинающие фрилансеры или те, кто использует дистанционную занятость в качестве дополнительного подработка.

Фрилансеров в России сегодня довольно много и с каждым годом их количество растет. Растет и количество заработанных ими денег, которые, в большинстве своем, проходят мимо "государственной кассы", т.е. налоги с них не платятся. Чем все это может закончиться для фрилансера и его работодателя - разбираем в этой подробной и обстоятельной статье.

Согласно Бюро статистики труда на 2012 год, только 1 процент российских граждан занят в области фриланса, интернет-аутсорсинга или аутстаффинга, т.е. выполняют работу посредством сети Интернет без заключения долговременного договора с работодателем. Такие независимые работники получают оплату за свою работу через электронные платёжные системы. В России и странах СНГ фрилансеры де-юре являются индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги, а фриланс — предпринимательской деятельностью, требующей регистрации, отчётности и уплаты налогов. И хотя сейчас фрилансеров ещё мало (по сравнению с развитыми странами), в будущем ожидается резкий скачок спроса на услуги и работу через интернет.

Из-за отсутствия законодательной и теоретической базы - сложно определить законодательный статус лиц, осуществляющих указание услуг в интернете. Физические лица достаточно редко приобретают статус индивидуального предпринимателя и тем более регистрируют юридическое лицо. С точки зрения гражданского и административного законодательства это неправильно: поскольку фрилансер систематически получает прибыль от выполнения работ или оказания услуг, его деятельность вполне можно квалифицировать как предпринимательскую, следовательно, он должен зарегистрироваться в налоговом органе и самостоятельно уплачивать налоги. Но регистрация и уплата налогов остаются личным делом фрилансера до тех пор, пока речь не заходит о налоговых обязательствах заказчика. Ведь если инспекция признает интернет-работника предпринимателем, который не зарегистрировался в таком качестве, в списании расходов на выплату вознаграждения по гражданско-правовому договору организации может быть отказано. Для учета затрат по договорам с индивидуальными предпринимателями есть другой вид расходов, но инспекция вряд ли при переквалификации договора самостоятельно пересчитает расходы — скорее, просто откажет в их учете. В свою очередь фрилансеру может грозить как административная, так и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство.

При этом из-за характера отношений между работником и работодателем, появляются определённые проблемы в части налогообложения доходов интернет-работников. Но в силу слабого контроля налоговых органов этот момент зачастую игнорируется.

Первая проблема заключается в том, что деньги на счетах большинства электронных платёжных систем юридически не являются деньгами. Они приобретают статус денег только в момент вывода на банковский счёт или в процессе обналичивания (например, посредством денежного перевода самому себе).

В электронно-платёжной системе Webmoney и PayPal, вывод денег на банковский счёт - это самый распространённый способ вывода электронных денег. Обе платёжных системы действуют от лица юридической фирмы. В случае с Webmoney, это ООО «Гарантийное агентство», которое имеет расчётный счёт в ЗАО НКО «Сетевая Расчётная Палата». Именно через данный расчётный счёт перечисляются деньги на счета физических или юридических лиц. При этом минимальными требованиями для вывода денежных средств являются наличие паспорта гражданина РФ и регистрация в системе. Выведенные на счет «деньги», согласно платежным документам, являются ценными бумагами. Эта операция купли-продажи облагается налогом на доход физических лиц согласно 214 статье налогового кодекса РФ. В итоге получается, что до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, онлайн-работники обязаны подать налоговую декларацию на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом, перечислить 13% в счет уплаты налога.

Совсем другая ситуация с электронно-платёжными системами Яндекс-Деньги, OKPAY, Bitcoin, EasyPay. Платеж при выводе средств из данных систем имеет примерную пометку «Возврат неиспользованных средств. Без НДС». Таким образом, данные платёжные системы предполагают, что пользователи используют деньги в данных системах для некоммерческого использования (например, покупка в интернет-магазине). Предполагается, что дохода как такового нет. То есть деньги в данном случае это: личные расходы, безвозмездная помощь, займ (получение и возврат), пополнение карточного счёта, деньги вводит пользователь для покупки через Интернет.

Однако, если система докажет, что вы получаете коммерческую прибыль, то ваш аккаунт в системе могут закрыть. А потому есть очевидная необходимость прикрепить счёт в электронных деньгах к организации или к индивидуальному предпринимателю.

Также не всегда ясно, необходимо ли платить налог при выводе денег посредством денежного перевода. Такой перевод выглядит как перевод самому себе, однако это совсем не так. А всё потому, что в цепочке перевода денег всё равно участвует банк или кредитная организация, через чей расчётный счёт осуществляются операции. Это значит, что при денежном переводе дохода от интернет-работы, необходимо также перечислить 13% НДФЛ в счёт уплаты налога.

Самое простое решение проблемы налогообложения доходов, перечисляющихся на счета электронных денег - это введение обязательной регистрации в качестве ИП для независимых интернет-работников, а также использование только тех электронных платёжных систем, у которых есть чёткий инструмент уплаты налогов. Таким способом уже решены многие проблемы в странах, где денежный оборот с использованием электронных денег очень сильно развит и представляет из себя отлаженный механизм взаимодействия «работник-работодатель-государство».

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя наиболее оптимальным вариантом является выбор упрощённой системы налогообложения, где фрилансер будет платить либо 6% со всех доходов, либо 15% с разницы доход-расход. Для фрилансеров, чей доход близок к среднему уровню заработной платы лучше выбрать вариант с 6%, так как в таком случае будет проще заниматься отчётностью. К тому же необходимо делать пенсионные отчисления - примерно 12000 рублей в год или 1000 рублей в месяц. Но эти деньги вычитаются из 6%-налога при условии, что сумма платежей в Пенсионный фонд составляет не более 50% от налога по упрощенной системе налогообложения.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя необязательна, так как можно платить 13% НДФЛ. Однако регистрация в качестве ИП предполагает больший контроль со стороны налоговых органов, что позволяет максимально «узаконить» ваш заработок.
Что касается инструментов уплаты налогов с доходов в виде электронных денег, то самый разумный способ предложен системой Яндекс-Деньги. Если вы вносите деньги на счёт ЯД, то вы ничего не декларируете, так как отношения между вами и системой идут напрямую без участия государственных органов. При этом считается, что с денег, которые вносятся в систему, уже заплачены все налоги. При этом не требуется никаких подтверждений.

С доходами от рекламы Яндекса всё ещё проще. Система сама будет вычитать налоги. При этом если площадка оформлена на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, то Яндекс-Деньги выплачивает сумму полностью с оформлением всех закрывающих документов и компания платит с этих сумм налоги самостоятельно. Если же площадка оформлена на физическое лицо, то система вычитает из суммы дохода 13% и платит за вычетом этих процентов.

На данный момент налоговый контроль за денежными проводками практически не осуществляется. Обычно происходит встречная налоговая проверка путём анализа финансовых операций клиента. Данный метод используется, если есть недочёты в отчётности компании-агента. Тогда через налоговую инспекцию, в которой стоит на учёте контрагент, запрашивают документы по конкретным договорам. К тому же, электронные платёжные системы обязаны сообщать в финансовый мониторинг, если сумма поступлений на счёт клиента более 600000 рублей. По словам Бориса Кима, председателя комитета по платежным системам и банковским инструментам Национальной ассоциации участников электронной торговли, фискальные органы могут запрашивать данные о любых клиентах платежных систем: «Если все оформлено правильно, в соответствии с законодательством, то платежные системы не отказывают. Для участников рынка нет смысла скрывать чьи-то дела».

Главная проблема - это отсутствие законодательного регулирования. Для большинства фрилансеров нет смысла регистрироваться в качестве ИП, так как налоговые органы не будут интересоваться ими. Если же фрилансер зарабатывает и получает на счёт электронных денег крупную сумму, то платёжная система сообщит в финансовый мониторинг. А потому, если вы занимаетесь фрилансом и ваш заработок стал солидным - обязательно платите налоги. В итоге, вы поймёте, что платить 6% или 13% гораздо выгоднее в долгосрочной перспективе, чем уплачивать штрафы и пени за нарушение налогового законодательства.

Ниже список полезных нормативных актов и исследований по данной теме:

1) Bureau of Labor Statistics, U.S. Department of Labor, The Editor"s Desk, Independent contractors in 2012 on the Internet.
2) Т. Ананьева, И. Косарева // Рынок фриланс-рекрутмента в России: свобода выбора / Кадровик. Рекрутинг для кадровика. - N 3. - 2012
3) Письмо Минфина России от 05.10.2012 N 14-03-03/728 «О безналичных расчетах с подотчетными лицами с применением банковских карт»
4) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - N 32. - ст. 3340
5) Dr Phillip M. Hallam-Baker. Electronic Payment Schemes // 2010. - 23 с.
6) Приказ ФНС РФ от 09.04.2007 N ММ-3-13/209 "О внесении изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде"
7) Приказ ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519 "Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки"

Последние советы раздела «Общество»:

Вам помог этот совет? Вы можете помочь проекту, пожертвовав на его развитие любую сумму по своему усмотрению. Например, 20 рублей. Или больше:)

Несмотря на то, что упоминание о перспективах виртуальной работы или фриланса все еще вызывает недоумение в сознании и скептическую улыбку на лицах многих людей, эта деятельность уже давно стала надежным инструментом заработка определенной касты населения всего мира. Работа в режиме онлайн завоевала любовь и пополнила кошельки тех, кто отбросив гнет предрассудков, преодолел первую ступень новой карьерной лестницы. Многочисленные биржи удаленного труда пестрят заманчивыми и прибыльными вакансиями, однако не предоставляют услуг по отчислению налогов с полученной .

Денежное вознаграждение за труд предполагает определенный процент отчислений в казну государства, которыми и являются . Их своевременная выплата – обязанность каждого сознательного гражданина цивилизованной страны, а уклонение может привести к таким нежелательным последствиям, как:

• Арест имущества;
• Блокирование счетов;
• Запрет на выезд из страны;
• Штраф.

В начале повествования о том, как платить налоги фрилансеру, следует сразу же развеять миф о том, что уплата налогов может повлиять на увеличение пенсии или стажа фрилансера. Выплата пенсии является обязанностью государства, а поднять процент ее ставки можно путем регулярных денежных отчислений на счет Пенсионного фонда. А трудовой стаж может подтвердить:

• Трудовой договор;
• Уплата взносов в фонд социального страхования.

Фриланс и налоги

Для того, чтобы осуществлять налоговые выплаты, фрилансеру необходимо:

• Зарегистрироваться в качестве ;
• Встать на учет в налоговую инспекцию, фонд социального страхования, а также в пенсионный фонд.

История преображения в законопослушного человека будет иметь несколько ключевых дат:

• 30 апреля каждого года – срок подачи налоговой декларации за период истекшего года;
• 15 июля – день выплат по налоговой декларации;
• 3 раза в год – осуществление авансовых платежей по налоговым уведомлениям.

Особенности налогообложения фрилансеров

Регистрация в статусе индивидуального предпринимателя подразумевает обязательную уплату в размере 13% от суммы полученного дохода. Кроме того исключаются выплаты как в фонд социального страхования, так и в пенсионный фонд. Для того чтобы определить размер платежа, необходимо размер прожиточного минимума умножить на такие показатели, как:

• Количество месяцев в году;
• Сумму отчислений на пенсию и страховку.

• 6% всего объема зачисленных денежных средств (может рассматриваться фрилансерами, зарегистрированными в статусе индивидуального предпринимателя);
• 15% девиации между существующим доходом и расходом.

Сроки уплаты налогов для фрилансеров

Для того, чтобы избавить себя от лишних переживаний относительно своевременного зачисления налоговых выплат, перечисление средств необходимо осуществлять как можно раньше. Помните, что налоги необходимо уплачивать один раз в квартал, стоимость каждого дня просрочки будет измеряться начислением пени.

Налог с оплаты наличными

Как правило, выплата гонорара за выполненный проект в мире фриланса производится на один из указанных исполнителем электронных кошельков, а затем, при помощи перевода на платежную карту, конвертируется в реальные деньги. Однако возможность оплаты выполненной работы наличными также не исключается. В таком случае, уплата налогов производится каждый год после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции.

По данным официальных источников, на сегодняшний день от уплаты налогов уклоняется более 70% фрилансеров, а причинами этому являются:

• Нежелание делать какие-либо отчисления от прибыли за свой интеллектуальный труд;
• Относительно невысокий уровень жизни;
• Отсутствие качественного предоставления медицинских услуг.

Однако те, кто значительно преуспел и довольно востребован на рынке виртуального труда, все чаще начинают прорабатывать механизмы, предшествующие началу процесса официальной своих доходов. Несмотря на эти одиночные случаи для того, чтобы в массовое сознание свободных трудящихся Интернета проникла мысль о легализации своих доходов, должен пройти не один год и написано множество статей. Молодые люди не спешат обременять себя оформлением документов и сменой официального статуса, так как не считают, что госудпрство предоставит им что-то взамен.

Многие фрилансеры считают, что удаленная работа никак не регулируется российским законодательством. Действительно, в силу своей новизны, понятия «фрилансер» в законодательстве РФ нет. Следует ли из этого вывод, что, раз нет такой профессии и отсутствуют правовые нормы, то фрилансер может не платить налоги? Вовсе нет. Налоги платить обязаны все, кто получает доход от своей деятельности, и фрилансеры в этом случае не являются исключением. На данный момент государство еще не выработало эффективных механизмов сбора налогов с лиц, получающих доходы от фриланса, и налоговые органы пока руководствуются действующим гражданским и трудовым законодательством.

А если не платить?

Большинство российских фрилансеров, в отличие от их зарубежных коллег, предпочитает налоги не платить. Решение стать законопослушным налогоплательщиком принимают лишь те фрилансеры, которые зарабатывают достаточно много и имеют все основания опасаться, что налоговая инспекция проявит интерес к их деятельности. Начинающие фрилансеры, которые зарабатывают слишком мало, не видят смысла декларировать столь низкие доходы. Государство, в свою очередь, смотрит сквозь пальцы на эти нарушения – объем фриланс-рынка в России так мал, что попросту неинтересен налоговым органам. Но следует помнить, что какими бы низкими были доходы от фриланса, это не освобождает гражданина от уплаты налогов.

А что будет, если поймают?

Фрилансер, не уплативший налоги с полученных доходов и не зарегистрированный в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, может быть оштрафован. Размер штрафа – 20 тысяч рублей или 10% от дохода. Если фрилансер получал доходы в течение длительного времени (свыше 90 дней), то размер штрафа составит минимум 40 тысяч рублей. Также за незаконное предпринимательство фрилансер может быть привлечен к административной ответственности и будет обязан уплатить штраф в размере от 500 до 2000 рублей. Уголовная ответственность наступает в том случае, если фрилансер заработал крупную сумму и при этом не зарегистрировался в налоговой инспекции. Крупным доходом считается сумма свыше 250 тыс. рублей. Фрилансер, не подавший декларацию о доходах (крупных), может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. рублей, а в некоторых случаях его могут лишить свободы на срок до 5 лет.

Какие налоги нужно платить?

В зависимости от вида деятельности, фрилансеры должны платить следующие виды налогов: НДС, ЕСН, НДФЛ. Кроме того, они обязаны выплачивать взносы в Пенсионный фонд. Для большинства фрилансеров оптимальным является переход на упрощенную систему уплаты налогов. В этом случае фрилансер, являющийся ИП, платит 6% со всех своих доходов, или, в другом случае, 15% с вычетом расходной части. Фрилансеры, работающие по «упрощенке», обязаны сдавать в налоговую инспекцию квартальный и годовой отчеты. Подача квартального отчета должна происходить не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Годовой отчет фрилансер обязан предоставить до 30 апреля следующего за отчетным года.

Как задекларировать доходы, полученные в электронной валюте?

Основная проблема для фрилансеров, которые получают оплату в электронной валюте, заключается в том, что по закону кибер-валюта не считается настоящими деньгами. Статус денег цифровая валюта обретает лишь при выводе на банковский счет фрилансера. На данный момент налоговые органы с большим трудом могут отследить цепочки транзакций пользователя, что дает предпринимателю возможность сильно уменьшить размер дохода, с которого должен быть уплачен налог. То есть выводить нужно только те средства, которые остались на электронных кошельках после покупок в интернет-магазинах, оплаты различных счетов и прочих безналичных транзакций. Несмотря на то, что со стороны вывод на расчетный счет выглядит как перевод денег самому себе, такой доход может быть задекларирован. Другой вариант легализации доходов – заключение письменного договора с контрагентом и подтверждение перевода денежных средств на расчетный счет исполнителя.

Главная » Тормоза » Фриланс и налоги в россии. Как получать оплату за работу на фрилансе: обзор всех способов Налогообложение фрилансеров в рф