อัตราภาษีสรรพสามิตรถยนต์ การเพิ่มขึ้นของภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ทรงพลังจะนำไปสู่อะไร วิธีคำนวนภาษีสรรพสามิต

พิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ในรัสเซีย

ดังนั้นคุณต้องชำระภาษีและอากรในการเคลียร์รถอย่างไร เรากำลังพูดถึงรถยนต์ที่ใช้เครื่องยนต์เบนซิน ดีเซล และไฮบริด มีกฎเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับพิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้า ซึ่งอธิบายไว้ด้านล่าง

ตั้งแต่ปี 2014 อนุญาตให้นำเข้ารถยนต์ EURO-5 เท่านั้น

พิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้าในรัสเซีย

ภาษีที่จ่ายสำหรับพิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้านั้นแตกต่างเล็กน้อยจากภาษีที่ต้องชำระสำหรับรถยนต์เบนซินและดีเซล

ดังนั้น เมื่อผ่านพิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้า คุณต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:

ค่าธรรมเนียมพิธีการศุลกากร

จำนวนค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับมูลค่าของรถเท่านั้น

คอลเลกชันรีไซเคิล

ค่าธรรมเนียมการใช้ประโยชน์คำนวณตามสูตรต่อไปนี้:

สหรัฐอเมริกา \u003d BS * K

โดยที่ BS คืออัตราฐาน K คือสัมประสิทธิ์

อัตราฐานถูกกำหนดโดยหมวดหมู่ยานพาหนะ:

รถยนต์สำหรับการใช้งานที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ - 20,000 รูเบิล
รถเพื่อการพาณิชย์ (ทั้งรถยนต์และรถบรรทุกและรถโดยสาร) - 150,000 รูเบิล

ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับบุคคล:

ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับนิติบุคคล:

ค่าสัมประสิทธิ์ค่าธรรมเนียมการรีไซเคิลสำหรับนิติบุคคลเพิ่มขึ้นในวันที่ 1 เมษายน 2018 ตารางแสดงค่าสัมประสิทธิ์ใหม่

ภาษีสรรพสามิต

นิติบุคคลจ่ายภาษีสรรพสามิตเสมอ บุคคลทั่วไปชำระภาษีสรรพสามิตเฉพาะเมื่อผ่านพิธีการทางศุลกากรสำหรับรถยนต์ไฟฟ้าที่มีอายุเกิน 3 ปีเท่านั้น

จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์

อัตราภาษีสรรพสามิตปัจจุบัน:

ภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ ราคา.

อัตราภาษีศุลกากรจะคำนวณแตกต่างกันไปตามประเภทเครื่องยนต์ ขนาดเครื่องยนต์ ต้นทุนรถยนต์

อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีอายุต่ำกว่า 3 ปี

อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีอายุมากกว่า 3 ปี

อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์เบนซิน

	สูงถึง 1,000 ซม. 3	ตั้งแต่ 1001 ถึง 1500 ซม. 3	ตั้งแต่ 1501 ถึง 1800 ซม. 3	จาก 1801 ถึง 2300 ซม. 3	จาก 2301 ถึง 3000 ซม. 3	มากกว่า 3001 ซม. 3
นานถึง 3 ปี	23% แต่ไม่น้อยกว่า 0.67 ยูโร/ซม3	23% แต่ไม่น้อยกว่า 0.73 ยูโร/cm3	23% แต่ไม่น้อยกว่า 0.83 ยูโร/ซม3		23% แต่ไม่น้อยกว่า 1.2 ยูโร/cm3	23% แต่ไม่น้อยกว่า 1.57 ยูโร/ซม3
3 ถึง 5 ปี			25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.45 ยูโร/ซม3		25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.55 ยูโร/ซม.3	25% แต่ไม่น้อยกว่า 1 ยูโร/ซม3
อายุ 5 ถึง 7 ปี	25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.45 ยูโร/ซม3	25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.5 ยูโร/ซม.3	25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.45 ยูโร/ซม3	25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.55 ยูโร/ซม.3	25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.55 ยูโร/ซม.3	25% แต่ไม่น้อยกว่า 1 ยูโร/ซม3
อายุมากกว่า 7 ปี	1.4 ยูโร/cm3	1.5 ยูโร/cm3	1.6 ยูโร/cm3	2.2 ยูโร/cm3	2.2 ยูโร/cm3	3.2 ยูโร/ซม3

อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ดีเซล

แต่ละประเทศมีหมวดหมู่สินค้าของตนเองซึ่งมีการกำหนดสรรพสามิต ในรัสเซีย รายการสินค้าที่หักภาษีได้ระบุไว้ในรหัสภาษี และอัตราภาษีสรรพสามิตระบุไว้ที่นั่นด้วย ต่อไป เราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีสรรพสามิต

ตารางอัตราภาษีสรรพสามิต ปี 2561
ตารางอัตราภาษีสรรพสามิต ปี 2561, 2562, 2563

ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีที่กำหนดขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ทำกำไรได้สูงเพื่อให้รัฐสามารถควบคุมการผลิตและการหมุนเวียนได้

อัตราภาษีสรรพสามิตจะพิจารณาตามหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์ที่หักภาษีได้ ซึ่งรวมถึง:

เอทานอล;
ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ซึ่งมีปริมาณแอลกอฮอล์มากกว่า 9%
ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์
ยาสูบ;
รถยนต์;
รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังมากกว่า 150 แรงม้า
น้ำมันดีเซล;
น้ำมันเบนซิน;
น้ำมันเครื่อง
ก๊าซธรรมชาติ;
น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน

อัตราภาษีสรรพสามิตปี 2561 - ตาราง

State Duma ได้ทำการแก้ไขบางอย่างในรหัสภาษี โดยเฉพาะเรื่องอัตราภาษีสรรพสามิต ประการแรก ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป จะมีการกำหนดอัตราใหม่สำหรับรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษี รวมทั้งขั้นตอนการคำนวณตัวบ่งชี้ที่จำเป็นในการคำนวณภาษีการสกัดแร่ในการผลิตก๊าซที่ติดไฟได้ธรรมชาติจะเป็น เปลี่ยน.

ด้านล่างนี้คือตารางอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีบางประเภทที่จะนำมาใช้ในปี 2561

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

สินค้า	อัตราภาษี
แอลกอฮอล์ที่มีสัดส่วนมวลของเอทิลแอลกอฮอล์มากกว่า 9%	523 ถู ต่อ 1 ลิตร
แอลกอฮอล์ที่มีสัดส่วนมวลของเอทิลแอลกอฮอล์น้อยกว่า 9%	418 ถู ต่อลิตร
เบียร์ที่มีเอทิลแอลกอฮอล์สูงถึง 0.5% โดยปริมาตร	0 ถู ต่อลิตร
เบียร์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ในปริมาณมากกว่า 0.5% และมากถึง 8.6%	21 ถู ต่อลิตร
เบียร์ที่มีเอทิลแอลกอฮอล์มากกว่า 8.6%	39 ถู ต่อลิตร
บุหรี่ เคี้ยว	RUB 2,772 ต่อ 1 กก.
บุหรี่	RUB 1,718 สำหรับ 1,000 ชิ้น +14.5% ของต้นทุนโดยประมาณ
ซิการ์	188 ถู ชิ้น
ของเหลวสำหรับบุหรี่ไฟฟ้า	11 ถู สำหรับ 1 มล
น้ำมันเบนซินต่ำกว่าเกรด5	13100 ถู ต่อตัน
น้ำมันเบนซินเกรด 5 ขึ้นไป	10535 ถู ต่อตัน
น้ำมันดีเซล	7 072 ถู ต่อตัน

หากเราเปรียบเทียบค่าของอัตราภาษีสรรพสามิตในปี 2560 กับค่าที่แสดงในตารางปี 2561 จะพบว่ามีอัตราเพิ่มขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบทั้งหมดและสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์บางประเภท

วิธีการคำนวณปริมาณสรรพสามิต

ปัจจุบันมีการเดิมพันสามประเภท:

แข็งหรือที่มักเรียกว่าเฉพาะ
มูลค่าโฆษณา;
รวมกัน

อัตราคงที่จะแสดงเป็นจำนวนคงที่ต่อหน่วยของผลผลิต ใช้เพื่อกำหนดสินค้าที่ต้องเสียภาษีเกือบทั้งหมด ยกเว้นผลิตภัณฑ์ยาสูบ

ในการคำนวณปริมาณภาษีสรรพสามิต จำเป็นต้องคูณอัตราภาษีที่สอดคล้องกันด้วยฐานภาษี ซึ่งแสดงเป็นเงื่อนไขธรรมชาติและกำหนดโดยปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่หักภาษีได้

ตัวอย่างการคำนวณปริมาณสรรพสามิตในอัตราคงที่

ในเดือนพฤษภาคม 2560 บริษัทขายไซเดอร์ซึ่งมีการผลิตจำนวน 120,000 ขวด ปริมาตรของแต่ละขวดคือ 0.5 ลิตร จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องจ่ายคืออะไร?

ในการแก้ปัญหา ขั้นแรกเราจะกำหนดปริมาณการขาย:

ปริมาตรรวม \u003d 120,000 * 0.5 \u003d 60,000 ลิตร

โปรดทราบว่าอัตราภาษีสรรพสามิตที่ควรใช้คือ 21 รูเบิล ต่อลิตร

จำนวนสรรพสามิต = 60,000 * 21 = 1,260,000 รูเบิล

จำนวนภาษีสรรพสามิตถูกกำหนดเป็นผลคูณของฐานภาษีและอัตราตามมูลค่าโฆษณา ฐานถูกรวบรวมตามต้นทุนขายของสินค้าที่ต้องเสียภาษี โดยคำนวณจากราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต ในรัสเซีย อัตราประเภทนี้ใช้ไม่ได้

ตัวอย่างการคำนวณปริมาณภาษีสรรพสามิตในอัตรารวม

อัตรารวมจะถูกกำหนดโดยผลรวมของอัตราคงที่และอัตราตามมูลค่าโฆษณา ในรัสเซีย อัตราประเภทนี้ใช้ในการกำหนดปริมาณสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบ

ในการกำหนดปริมาณภาษีสรรพสามิตในอัตรารวมที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ จำเป็นต้องทราบปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายในเชิงกายภาพ ตลอดจนต้นทุนโดยประมาณของผลิตภัณฑ์เหล่านี้ โดยคำนวณจากมูลค่าการขายปลีกสูงสุดของ สินค้า.

เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้น ลองพิจารณาตัวอย่าง:

บริษัทผลิตบุหรี่กรอง 23,000 กล่องในเดือนมิถุนายน 2560 แต่ละแพ็คมี 20 ชิ้น ราคาขายปลีกสูงสุดของแพ็คคือ 112 รูเบิล คำนวณปริมาณภาษีสรรพสามิต

ขั้นแรก มาพิจารณากันก่อนว่ามีการผลิตกี่ชิ้น:

1 กล่อง = 50 บล็อก;
1 บล็อก = 10 แพ็ค;
1 แพ็ค = 20 ชิ้น;
1 กล่อง = 50*10*20=10,000 ชิ้น;
23,000 กล่อง = 10,000 * 23,000 = 230,000,000 ชิ้น

หลังจากที่เราคำนวณต้นทุนโดยประมาณ (PC) ซึ่งกำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ที่มีราคาขายปลีกสูงสุดตามจำนวนแพ็ค:

RS \u003d 112 * 10,000,000 \u003d 1,120,000,000 รูเบิล

จำนวนอัตราคงที่คือ:

1,562*1,120,000,000/1,000=1,749,440,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ชำระจะเป็น:

1,749,440,000+14.5*1,120,000,000=1,911,840,000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น สำหรับการคำนวณ สิ่งสำคัญคือต้องรู้และควบคุมอัตราที่รัฐบาลกำหนดทุกปี

อัตราภาษีสรรพสามิตขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าและกำหนดไว้สำหรับปี 2018 โดยมาตรา 193 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าที่รับรู้เป็น excisable มีการระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าที่เบิกจ่ายได้รวมถึงโดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

เอทิลแอลกอฮอล์จากวัตถุดิบทุกประเภท
ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ (สารละลาย อิมัลชัน สารแขวนลอย และผลิตภัณฑ์อื่นๆ ในรูปของเหลว) ที่มีสัดส่วนของเอทิลแอลกอฮอล์ในปริมาณมากกว่า 9%
ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ (สุรา วอดก้า เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ คอนญัก ไวน์ เบียร์ เครื่องดื่มที่มีเบียร์เป็นส่วนประกอบ และเครื่องดื่มอื่นๆ ที่มีสัดส่วนของเอทิลแอลกอฮอล์มากกว่า 1.5%)
ผลิตภัณฑ์ยาสูบ
รถยนต์;
รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า)
น้ำมันเบนซิน
น้ำมันดีเซล;
น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)
น้ำมันเบนซินวิ่งตรง
เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์ทอกซิลีน;
น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน
ก๊าซธรรมชาติ.

ใช้อัตรา: วิธี

อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับปี 2018 สำหรับสินค้าแต่ละประเภทที่กำหนดขึ้นโดยมาตรา 193 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม ตัวเลือกในการคำนวณภาษีสรรพสามิตในปี 2560 อาจแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับวิธีการกำหนดอัตรา เราจะให้คำอธิบายสำหรับตัวเลือกการคำนวณต่างๆ

2018

อัตราคงที่

จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีซึ่งกำหนดอัตราภาษีคงที่ (เฉพาะ) คำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและฐานภาษีที่คำนวณตามมาตรา 187-191 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตรารวม

จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่หักภาษีได้ซึ่งมีการกำหนดอัตราภาษีรวม (ประกอบด้วยอัตราภาษีคงที่ (เฉพาะ) และตามมูลค่า (เป็นเปอร์เซ็นต์)) คำนวณตามจำนวนเงินที่ได้รับโดยการบวกจำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ ของอัตราภาษีคงที่ (เฉพาะ) และปริมาณของสินค้าที่ขาย (โอน, นำเข้า) ในรูปกายภาพและเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขายปลีกสูงสุดของสินค้าดังกล่าวซึ่งสอดคล้องกับอัตราภาษีตามมูลค่า (เป็นเปอร์เซ็นต์)

อัตราสรรพสามิตปี 2561: ตารางคำนวณ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 เวอร์ชันใหม่ของวรรค 1 ของ Art 193 แห่งรหัสภาษีเกี่ยวกับการเก็บภาษีของสินค้าที่ต้องเสียภาษีตามอัตราของภาษีสรรพสามิตที่เพิ่มขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ น้ำมันเบนซิน และน้ำมันดีเซลกำลังเพิ่มขึ้น (กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 335-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2017

ดังนั้นอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์จะไม่เพียงแต่เพิ่มขึ้นตามกำลังเครื่องยนต์เท่านั้น แต่ยังมีความแตกต่างของภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่ทรงพลังอีกด้วย ตัวอย่างเช่นอย่างน้อยจาก 43 รูเบิล มากถึง 45 รูเบิลอัตราหนึ่งลิตรจะเพิ่มขึ้น กับ. สำหรับรถยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 90 ถึง 150 แรงม้า กับ. จาก 420 ถู มากถึง 437 รูเบิล แต่ละลิตรจะขึ้นราคา กับ. สำหรับรถยนต์ที่มีกำลัง 150 ถึง 200 ลิตร กับ. ในขณะเดียวกัน อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 200 ถึง 300 แรงม้า กับ. จะเป็น 714 รูเบิล สำหรับหนึ่งลิตร กับ. และที่สำคัญที่สุด ผู้ผลิตรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 500 แรงม้า จะต้องจ่าย กับ. - 1302 รูเบิล สำหรับหนึ่งลิตร กับ.

พร้อมกับ 10,130 รูเบิล มากถึง 11,213 รูเบิล สำหรับหนึ่งตัน อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซินประเภท 5 จะเพิ่มขึ้น อัตราน้ำมันเบนซินที่ไม่สอดคล้องกับคลาส 5 จะยังคงเท่าเดิมและจะเท่ากับ 13,100 รูเบิล ต่อตัน ภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันดีเซลก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน: จาก 6800 รูเบิล มากถึง 7665 รูเบิล หนึ่งตัน

ผู้เสียภาษีสรรพสามิตเมื่อทำธุรกรรมที่ถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีแล้ว จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตต่อหน่วยงานสรรพากรไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (มาตรา 5 มาตรา 204 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งเดือน (มาตรา 192 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เอทานอล
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี			อัตราภาษี
			ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง		ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง
เอทิลแอลกอฮอล์จากอาหารหรือวัตถุดิบที่ไม่ใช่อาหาร รวมถึงเอทิลแอลกอฮอล์ที่แปลงสภาพแล้ว แอลกอฮอล์ดิบและสารกลั่น (ไวน์ องุ่น ผลไม้ คอนญัก คาลวาโด วิสกี้)2	เมื่อขายให้กับผู้ผลิต:				0 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี
	เมื่อขายภาษีสรรพสามิตล่วงหน้าให้กับผู้ชำระเงิน (รวมถึงเอทิลแอลกอฮอล์ที่นำเข้ารัสเซียจากดินแดนของรัฐ - สมาชิกของสหภาพศุลกากรซึ่งเป็นผลิตภัณฑ์ของสหภาพศุลกากร)
	เมื่อโอนภายในโครงสร้างขององค์กรหนึ่งสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์หรือแอลกอฮอล์ตามอนุวรรค 22 ของวรรค 1 ของมาตรา 182 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	เมื่อโอนโดยผู้ผลิตในโครงสร้างขององค์กรเดียวหรือเมื่อขายเพื่อการผลิตสินค้าที่ไม่ได้รับการยอมรับตามวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	เมื่อขายให้กับองค์กรที่ไม่ต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตล่วงหน้า (รวมถึงเอทิลแอลกอฮอล์ที่นำเข้าในรัสเซียซึ่งไม่ใช่สินค้าของสหภาพศุลกากร)				107 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี
	เมื่อโอนภายในโครงสร้างขององค์กรหนึ่งเพื่อดำเนินการที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีสรรพสามิตยกเว้นเอทิลแอลกอฮอล์: - ซึ่งโอนภายในโครงสร้างขององค์กรหนึ่งสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์หรือผลิตภัณฑ์ exciable ที่มีแอลกอฮอล์ตามอนุวรรค 22 ของวรรค 1 ของมาตรา 182 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; - ซึ่งขาย (โอนในโครงสร้างขององค์กรเดียว) สำหรับการผลิตสินค้าที่ไม่ได้รับการยอมรับว่า excisable ตามอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; - ซึ่งขายเพื่อการผลิตสารเคมีในครัวเรือนและผลิตภัณฑ์น้ำหอมและเครื่องสำอางที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ในบรรจุภัณฑ์สเปรย์โลหะ

ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี		อัตราภาษี
		ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน 2561 รวมแล้ว		ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม 2561 รวมแล้ว
ผลิตภัณฑ์น้ำหอมและเครื่องสำอางที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ในบรรจุภัณฑ์สเปรย์โลหะ		0 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี		0 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี
สารเคมีในครัวเรือนที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ในบรรจุภัณฑ์สเปรย์โลหะ		0 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี		0 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี
ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ (ยกเว้นน้ำหอม เครื่องสำอาง และสารเคมีในครัวเรือนในบรรจุภัณฑ์สเปรย์โลหะ)				418 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี

เครื่องดื่มแอลกอฮอล์
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี			ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม 2561 รวมแล้ว
ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ในปริมาณมากกว่าร้อยละ 9 (ยกเว้นเบียร์ ไวน์ ไวน์ผลไม้ สปาร์กลิงไวน์ (แชมเปญ) เครื่องดื่มไวน์ที่ทำโดยไม่เติมเอทิลแอลกอฮอล์ที่ผลิตจากวัตถุดิบอาหาร และ (หรือ) องุ่นเสริม หรือผลไม้อื่นๆ ต้อง และ (หรือ) ไวน์กลั่น และ (หรือ) ผลไม้กลั่น)1			523 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี
ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่มีสัดส่วนของเอทิลแอลกอฮอล์ในปริมาณสูงถึง 9 เปอร์เซ็นต์ (ยกเว้นเบียร์, เครื่องดื่มที่ทำจากเบียร์, ไวน์, ไวน์ผลไม้, สปาร์คกลิ้งไวน์ (แชมเปญ), ไซเดอร์, ปัวเรต์, มธุรส, เครื่องดื่มไวน์ที่ทำโดยไม่มีการเติม ของเอทิลแอลกอฮอล์ที่แก้ไขแล้ว ที่ผลิตจากวัตถุดิบอาหารและ (หรือ) องุ่นที่มีแอลกอฮอล์หรือผลไม้อื่น ๆ ต้องและ (หรือ) ไวน์กลั่นและ (หรือ) ผลไม้กลั่น)	418 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี		418 ถู ต่อแอนไฮดรัสเอทิลแอลกอฮอล์ 1 ลิตรที่บรรจุอยู่ในสินค้าที่ต้องเสียภาษี
ไวน์ ไวน์ผลไม้ (ยกเว้นไวน์ที่มีการบ่งชี้ทางภูมิศาสตร์ที่ได้รับการคุ้มครอง โดยมีการกำหนดแหล่งกำเนิดที่ได้รับการคุ้มครอง เช่นเดียวกับสปาร์กลิงไวน์ (แชมเปญ) เครื่องดื่มไวน์ที่ทำขึ้นโดยไม่เติมเอทิลแอลกอฮอล์ที่แก้ไขแล้วซึ่งผลิตจากวัตถุดิบในอาหาร และ (หรือ) องุ่นสดหรือผลไม้อื่นๆ ต้อง และ/หรือ ไวน์กลั่น และ/หรือ กลั่นผลไม้)	18 ถู สำหรับ 1 ลิตร		18 ถู สำหรับ 1 ลิตร
ไวน์ที่มีการบ่งชี้ทางภูมิศาสตร์ที่ได้รับการคุ้มครอง โดยมีการกำหนดแหล่งกำเนิดที่ได้รับการคุ้มครอง ยกเว้นไวน์อัดลม (แชมเปญ)	5 ถู สำหรับ 1 ลิตร		5 ถู สำหรับ 1 ลิตร
สปาร์กลิงไวน์ (แชมเปญ) ยกเว้นสปาร์กลิงไวน์ (แชมเปญ) ที่มีข้อบ่งชี้ทางภูมิศาสตร์ที่ได้รับการคุ้มครอง โดยมีการกำหนดแหล่งกำเนิดที่ได้รับการคุ้มครอง	36 ถู สำหรับ 1 ลิตร		36 ถู สำหรับ 1 ลิตร
สปาร์กลิงไวน์ (แชมเปญ) พร้อมสิ่งบ่งชี้ทางภูมิศาสตร์ที่ได้รับการคุ้มครอง การกำหนดแหล่งกำเนิดที่ได้รับการคุ้มครอง	14 ถู สำหรับ 1 ลิตร		14 ถู สำหรับ 1 ลิตร
เบียร์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์เชิงบรรทัดฐาน (มาตรฐาน) โดยปริมาตรสูงสุด 0.5 เปอร์เซ็นต์รวม1	0 ถู สำหรับ 1 ลิตร		0 ถู สำหรับ 1 ลิตร
เบียร์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์เชิงบรรทัดฐาน (มาตรฐาน) โดยปริมาตรมากกว่า 0.5 เปอร์เซ็นต์และมากถึง 8.6 เปอร์เซ็นต์รวมถึงเครื่องดื่มที่ใช้เบียร์2	21 ถู สำหรับ 1 ลิตร		21 ถู สำหรับ 1 ลิตร
เบียร์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์เชิงบรรทัดฐาน (มาตรฐาน) โดยปริมาตรมากกว่า 8.6 เปอร์เซ็นต์2	39 ถู สำหรับ 1 ลิตร		39 ถู สำหรับ 1 ลิตร
ไซเดอร์ (ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ไม่เกิน 6% โดยปริมาตรของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ซึ่งเกิดจากการหมักแอปเปิ้ลต้องและ (หรือ) น้ำแอปเปิ้ลที่สร้างใหม่โดยไม่ต้องเติมเอทิลแอลกอฮอล์ โดยมีหรือไม่มีความอิ่มตัว ด้วยคาร์บอนไดออกไซด์)	21 ถู สำหรับ 1 ลิตร		21 ถู สำหรับ 1 ลิตร
Poiret (ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ไม่เกิน 6% โดยปริมาตรของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ซึ่งเกิดจากการหมักของลูกแพร์ต้องและ (หรือ) น้ำลูกแพร์สร้างใหม่โดยไม่ต้องเติมเอทิลแอลกอฮอล์ที่มีหรือไม่มีความอิ่มตัวด้วย คาร์บอนไดออกไซด์)	21 ถู สำหรับ 1 ลิตร		21 ถู สำหรับ 1 ลิตร
มี้ด (ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ 1.5 ถึง 6% ของปริมาตรของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ที่ผลิตจากการหมักน้ำผึ้งต้องมีน้ำผึ้งอย่างน้อย 8% โดยมีหรือไม่มีการใช้น้ำผึ้งเพื่อทำให้หวานและผึ้งอื่น ๆ ผลิตภัณฑ์ วัตถุดิบจากพืช โดยมีหรือไม่มีการเติมผลิตภัณฑ์ที่มีน้ำตาล โดยไม่เติมเอทิลแอลกอฮอล์)	21 ถู สำหรับ 1 ลิตร		21 ถู สำหรับ 1 ลิตร
ยาสูบและผลิตภัณฑ์ยาสูบ
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน 2561	ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม 2561 รวมแล้ว
ยาสูบ สูบ เคี้ยว ดูด นาสวาย ยานัตถุ์ มอระกู่ (ยกเว้นยาสูบที่ใช้เป็นวัตถุดิบในการผลิตผลิตภัณฑ์ยาสูบ)	2772 ถู ต่อ 1 กก.	2772 ถู ต่อ 1 กก.
ซิการ์	188 ถู สำหรับ 1 ชิ้น	188 ถู สำหรับ 1 ชิ้น
Cigarillos (ซิการิท), bidis, kretek	2671 ถู. สำหรับ 1,000 ชิ้น	2671 ถู. สำหรับ 1,000 ชิ้น
บุหรี่ บุหรี่3	1562 ถู สำหรับ 1,000 ชิ้น + 14.5% ของต้นทุนโดยประมาณซึ่งพิจารณาจากราคาขายปลีกสูงสุด (แต่ไม่น้อยกว่า 2123 รูเบิลสำหรับ 1,000 ชิ้น)	1718 ถู สำหรับ 1,000 ชิ้น + 14.5% ของต้นทุนโดยประมาณ พิจารณาจากราคาขายปลีกสูงสุด (แต่ไม่น้อยกว่า 2335 รูเบิลต่อ 1,000 ชิ้น)
ยาสูบ (ผลิตภัณฑ์ยาสูบ) ที่มีไว้สำหรับบริโภคโดยให้ความร้อน	5280 ถู ต่อ 1 กก.	5280 ถู ต่อ 1 กก.
ระบบส่งนิโคตินอิเล็กทรอนิกส์	44 ถู สำหรับ 1 ชิ้น	44 ถู สำหรับ 1 ชิ้น
ของเหลวสำหรับระบบส่งนิโคตินอิเล็กทรอนิกส์	11 ถู สำหรับ 1 มล	11 ถู สำหรับ 1 มล

รถยนต์และรถจักรยานยนต์
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน 2561	ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม 2561 รวมแล้ว
รวมรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 67.5 กิโลวัตต์ (90 แรงม้า)	0 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)	0 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 67.5 กิโลวัตต์ (90 แรงม้า) และสูงสุด 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า) รวมแล้ว		45 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า) รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า)		437 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 147 กิโลวัตต์ (200 แรงม้า) และสูงสุด 220 กิโลวัตต์ (300 แรงม้า) รวมแล้ว		714 รูเบิล ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 220 กิโลวัตต์ (300 แรงม้า) และสูงสุด 294 กิโลวัตต์ (400 แรงม้า)		1218 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 294 กิโลวัตต์ (400 แรงม้า) และรวมสูงสุด 367 กิโลวัตต์ (500 แรงม้า)		1260 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 367 กิโลวัตต์ (500 แรงม้า)		1302 ถู ต่อ 0.75 กิโลวัตต์ (1 แรงม้า)

ผลิตภัณฑ์น้ำมัน
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี
ประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี	ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน 2561 รวมแล้ว	ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 31 ธันวาคม 2561 รวมแล้ว
น้ำมันเบนซินรถยนต์:
ไม่ใช่คลาส5	13 100 ถู ต่อ 1 ตัน	13 100 ถู ต่อ 1 ตัน
ชั้น 5	RUB 11,213 ต่อ 1 ตัน	RUB 11,892 ต่อ 1 ตัน
น้ำมันดีเซล	7655 ถู ต่อ 1 ตัน	8258 ถู ต่อ 1 ตัน
น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) เครื่องยนต์คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)	5400 ถู ต่อ 1 ตัน	5400 ถู ต่อ 1 ตัน
น้ำมันเบนซินวิ่งตรง2	13 100 ถู ต่อ 1 ตัน	13 100 ถู ต่อ 1 ตัน
เบนซีน พาราไซลีน ออร์ทอกซิลีน*	2800 ถู ต่อ 1 ตัน	2800 ถู ต่อ 1 ตัน
น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน	2800 ถู ต่อ 1 ตัน	2800 ถู ต่อ 1 ตัน
เครื่องกลั่นระดับกลาง1	8662 ถู ต่อ 1 ตัน	8662 ถู ต่อ 1 ตัน

* เบนซีนเป็นที่เข้าใจกันว่าหมายถึงของเหลวที่ประกอบด้วยอะโรมาติกไฮโดรคาร์บอนที่ง่ายที่สุด 99 เปอร์เซ็นต์โดยน้ำหนักที่สอดคล้องกัน
Paraxylene หรือ orthoxylene เข้าใจว่าเป็นของเหลวที่มีมวล 95 เปอร์เซ็นต์ของไอโซเมอร์ที่สอดคล้องกันของไซลีนหรือไดเมทิลเบนซีน (ข้อ 12 วรรค 1 มาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การแก้ไขรหัสภาษีอย่างจริงจังเกี่ยวกับความแตกต่างของอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 200 แรงม้า ได้รับการอนุมัติในข้อที่สอง การอ่านหลัก หากก่อนหน้านี้อัตราแตกต่างด้วยกำลังสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์สูงถึง 150 แรงม้าเท่านั้นและเกินกำลังนี้มีอัตราเดียว (ในปี 2560 - 420 รูเบิลต่อ 1 แรงม้า) แล้ว

หมวดหมู่ใหม่จะปรากฏขึ้น: รถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ที่มีความจุ 200-300 แรงม้า 300-400 แรงม้า 400-500 แรงม้า และมากกว่า 500 แรงม้า กับ.

อัตราใหม่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2561-2563

ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ประเภทนี้ลดลงอย่างมากเมื่อเทียบกับอัตราที่กำหนดไว้ในใบเรียกเก็บเงินในการอ่านครั้งแรก ดังนั้น สำหรับประเภทรถยนต์ที่มีกำลัง 200 ถึง 300 แรงม้า ในปี 2561 ภาษีสรรพสามิตตั้งไว้ที่ 714 รูเบิลต่อ 1 แรงม้า (ในการอ่านบิลครั้งแรก สันนิษฐานว่าอัตราจะเป็น 897 รูเบิล) ในปี 2019 - 743 รูเบิล (ในการอ่านครั้งแรก - 933 รูเบิล) ในปี 2020 - 773 รูเบิล (ในการอ่านครั้งแรก - 971 รูเบิล)

การเปิดตัวความแตกต่างใหม่นี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อเติมเต็มงบประมาณ - ในปี 2561 เพียงปีเดียวมีการวางแผนที่จะรวบรวมประมาณ 14 พันล้านรูเบิลจากผู้ชื่นชอบรถยนต์ทรงพลัง

ต้องจ่ายเท่าไหร่ตอนนี้

ด้านหนึ่งปรากฎว่าการเพิ่มขึ้นของภาษีสรรพสามิต กล่าวคือ การจ่ายเงินก้อนเมื่อซื้อรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ขนาด 200 แรงม้าขึ้นไป เติบโตอย่างเห็นได้ชัด ตัวอย่างเช่นหากก่อนที่จะมีการแนะนำบรรทัดฐานใหม่สำหรับการซื้อรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ 200 แรงม้า คุณจะต้องจ่าย 84,000 rubles ในรูปแบบของภาษีสรรพสามิตจากนั้นตั้งแต่ปี 2018 - แล้ว 142.8 พันรูเบิล .

ภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีกำลังตั้งแต่ 300 แรงม้า มากถึง 400 แรงม้า ในปี 2018 จะมีจำนวน 1.218,000 rubles ในปี 2019 - 1.267,000 rubles ในปี 2020 - 1.317,000 rubles

สำหรับรถยนต์ที่มีกำลังตั้งแต่ 400 ถึง 500 แรงม้า อัตราในปี 2018 จะเป็น 1,260,000 rubles ในปี 2019 - 1,310,000 rubles ในปี 2020 - 1,363,000 rubles

อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 500 แรงม้า ในปี 2561 มันถูกวางไว้ที่ระดับ 1,302,000 รูเบิล ในปี 2019 - 1.354,000 rubles ในปี 2020 - 1.408,000 rubles

ในทางกลับกัน ตามที่หน่วยงานวิเคราะห์ Avtostat ระบุว่า ส่วนแบ่งการขายรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ทรงพลังดังกล่าวมีน้อย ดังนั้น นวัตกรรมจะไม่ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อโครงสร้างของตลาดรถยนต์และการขาย ผู้เชี่ยวชาญกล่าว ตู่

ดังนั้น ณ กลางปี 2560 มีการลงทะเบียนรถยนต์ 701,269,000 คันที่มีเครื่องยนต์ที่มีกำลังต่ำกว่า 200 แรงม้าในรัสเซีย ส่วนแบ่งของรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ความจุ 201-250 แรงม้า จำนวน 45,204 ยูนิต 251-300 แรงม้า - 3932 หน่วย 301-350 - 9073 หน่วย 351-400 - 3020 หน่วย และตั้งแต่ 400 แรงม้า - 4629 ชิ้น ในขณะเดียวกัน กองยานพาหนะทั้งหมดของประเทศก็เกิน 50 ล้านคัน

Alexander Raksha หุ้นส่วนในอุตสาหกรรมของ NEO Center JSC เชื่อว่าเมื่อพิจารณาถึงสถิติการขายแล้ว ไม่มีเหตุผลที่จะสรุปได้ว่าการจัดอันดับสรรพสามิตที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นตามแรงม้าและการเพิ่มขึ้นจะทำให้ความต้องการของผู้บริโภคลดลงอย่างมาก .

“รถยนต์ที่มีเครื่องยนต์สูงถึง 200 แรงม้า มีจำหน่ายจำนวนมากรวมถึงรุ่นชั้นธุรกิจเช่น Nissan Teana, Audi A6, Toyota Camry, Skoda Superb, Ford Mondeo, Lexus ES และอีกมากมาย” Raksha กล่าวในการให้สัมภาษณ์กับ “ Newspaper.Ru” —

รถยนต์ที่มีเครื่องยนต์มากกว่า 200 แรงม้ามักจะออกแบบมาสำหรับประชาชนผู้มั่งคั่งและเต็มใจที่จะจ่ายเพิ่มเพื่อความหรูหรา”

ผู้เชี่ยวชาญคาดการณ์ว่าจะมีการละทิ้งการซื้อที่มีราคาแพงเพียงเล็กน้อยเพื่อเลือกใช้รุ่นที่มีประสิทธิภาพน้อยกว่า และเชื่อว่าในกรณีนี้ ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์และผู้ผลิตรถยนต์ในรัสเซียจะมองหาวิธีการดึงดูดผู้ซื้อ เช่น โดยเสนอบริการพิเศษหรือขยายเวลา การรับประกัน

“อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงการเก็บภาษีดังกล่าวจะทำให้ราคารถยนต์บางคันเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง” ผู้เชี่ยวชาญกล่าว - ราคาจะเพิ่มขึ้น ซึ่งจะมีส่วนทำให้ค่าธรรมเนียมการรีไซเคิลเพิ่มขึ้น โดยเฉพาะ

ปรากฎว่าในกรณีนี้ งบประมาณจะไม่ถูกเติมเต็มด้วยความช่วยเหลือของคนชั้นกลาง แต่กับผู้ที่มีรายได้สูงกว่าค่าเฉลี่ย ในระดับหนึ่ง การเพิ่มขึ้นของภาษีสรรพสามิตสามารถเรียกได้ว่าเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือย”

ในทางกลับกัน หุ้นส่วนผู้จัดการของกลุ่มผู้เชี่ยวชาญ VETA คือ Ilya Zharsky เชื่อว่าจำนวนค่าธรรมเนียมที่คาดหวังจากผู้ขับขี่รถยนต์ในปี 2018 นั้นสูงเกินไป เนื่องจากสันนิษฐานว่าโครงสร้างความต้องการจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ ผู้เชี่ยวชาญเองเชื่ออย่างอื่น

“ตั้งแต่ต้นปี ยอดขายรถยนต์ระดับพรีเมียมลดลงอย่างมากในเดือนมกราคม-ตุลาคม ยอดขายลดลงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับ Audi -20%, Land Rover -3%, Porsche -8%, Lexus -7.2%, Jaguar -30 % และอื่นๆ - ในความเห็นของฉัน,

ไม่มีเหตุผลใดๆ ที่จะฟื้นแนวโน้มยอดขายรถยนต์ใหม่ในกลุ่มพรีเมียมในปีหน้า และภาษีสรรพสามิตที่เพิ่มขึ้น รวมถึงน้ำมันเบนซิน จะไม่ช่วยเปลี่ยนแปลงสถานการณ์อย่างแน่นอน

นอกจากนี้ ตลาดยังปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายอย่างรวดเร็ว ดังนั้นจึงเป็นการเปิดตัวอัตราที่เพิ่มขึ้นเพียงครั้งเดียวสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ที่มีกำลังมากกว่า 150 แรงม้า: เกือบจะในทันที รถยนต์ที่มีกำลังระบุ 149 แรงม้าปรากฏขึ้นในตลาด ซึ่งในทางเทคนิคแล้วไม่เป็นความจริง ในแง่ของความต้องการรถสปอร์ตที่จัดอยู่ในประเภท 400+ HP ยอดขายมีจำกัดและราคาก็สูงมากจนการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมในรูปของภาษีสรรพสามิตไม่น่าจะส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่ออุปสงค์”

ควรสังเกตว่านอกเหนือจากการเพิ่มภาษีสรรพสามิตแล้ว การแก้ไขรหัสภาษีใหม่ยังให้อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องยนต์เบนซินและน้ำมันดีเซลประเภทที่ 5 เพิ่มขึ้นด้วย

ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีทางอ้อมที่รวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าที่ต้องเสียภาษี (น้ำมันเชื้อเพลิง แอลกอฮอล์ ยาสูบ ฯลฯ) สินค้าที่ต้องเสียภาษีแต่ละประเภทมีอัตราของตัวเอง ภาษีสรรพสามิตจ่ายโดยผู้ผลิต ผู้แปรรูป และผู้นำเข้าสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต บทความนี้มีไว้สำหรับบทที่ 22 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "สรรพสามิต" สามารถเข้าถึงได้ในภาษาที่เรียบง่ายเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษีสรรพสามิต อัตราภาษี และกำหนดเวลาในการส่งรายงาน เนื้อหานี้เป็นส่วนหนึ่งของรหัสภาษีสำหรับวงจร Dummies โปรดทราบว่าบทความในชุดนี้ให้ภาพรวมของภาษีเท่านั้น สำหรับกิจกรรมภาคปฏิบัติจำเป็นต้องอ้างอิงแหล่งที่มาหลัก - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครเป็นคนจ่ายภาษีสรรพสามิต

นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล (IE) ผู้นำเข้าและผู้ส่งออกที่ทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต ในทางปฏิบัติ ผู้ผลิต ผู้แปรรูป และผู้นำเข้าผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตทำหน้าที่เป็นผู้จ่ายภาษีสรรพสามิต ผู้ค้าไม่จ่ายภาษีสรรพสามิต

โปรดทราบ: องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการภายใต้ภาษีสรรพสามิตไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายและชำระภาษีการเกษตรเพียงรายการเดียว สำหรับผู้เสียภาษี UTII พวกเขาไม่ได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิตและเรียกเก็บในลักษณะเดียวกับบริษัทและผู้ประกอบการในระบบภาษีอากรทั่วไป

สินค้าอะไรบ้างที่เบิกได้

เอทิลแอลกอฮอล์และผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ดังกล่าวมากกว่า 9% ข้อยกเว้นคือยาและยารักษาสัตว์ในภาชนะไม่เกิน 100 มล. ข้อยกเว้นอีกประการหนึ่งคือน้ำหอมและเครื่องสำอางที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์สูงถึง 80% (ในที่ที่มีขวดสเปรย์ - รวมมากถึง 90%) บรรจุขวดสูงสุด 100 มล. รวมถึงน้ำหอมและเครื่องสำอางที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ รวมมากถึง 90% เทลงในภาชนะสูงถึง 3 มล. รวม

นอกจากนี้ ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ เบียร์ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (รวมถึงผลิตภัณฑ์สำหรับบริโภคโดยให้ความร้อน) รถยนต์และรถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า) น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่อง รถยนต์ และน้ำมันเบนซินแบบตรง เบนซีน พาราไซลีน ออร์ทอกซิล น้ำมันก๊าดสำหรับเครื่องบิน ก๊าซธรรมชาติ ตลอดจนระบบส่งนิโคตินอิเล็กทรอนิกส์และของเหลวสำหรับพวกมัน

ภาษีสรรพสามิตครบกำหนดเมื่อใด

เมื่อนำเข้าสินค้าที่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับเมื่อขายและโอนสินค้าที่ต้องเสียภาษีที่ผลิตในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

การขายสินค้าที่หักลดหย่อนได้เป็นการโอนกรรมสิทธิ์แบบขอคืนเงินได้หรือไม่สามารถขอคืนได้ ซึ่งรวมถึงการใช้ผลิตภัณฑ์ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยการชำระเงินในประเภท ในเวลาเดียวกัน ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเฉพาะในกรณีที่สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของส่งตรงจากผู้ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต (เช่น จากผู้ผลิตไปยังผู้ค้าส่ง) สำหรับการขายต่อ (เช่น เมื่อส่งจากผู้ค้าส่งไปยังเครือข่ายค้าปลีก) ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต

นอกจากนี้ จะต้องชำระภาษีสรรพสามิตเมื่อขายสินค้าที่ริบได้และไม่มีเจ้าของ รวมทั้งสินค้าที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับตามคำสั่งศาล

การโอนสินค้าที่ต้องเสียภาษีเป็นการดำเนินการที่ไม่มีการโอนกรรมสิทธิ์ ในเวลาเดียวกัน ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บก็ต่อเมื่อสินค้าที่ต้องเสียภาษีถูกโอนโดยผู้ผลิตโดยตรงเท่านั้น หากสินค้าถูกโอนโดยผู้ที่ซื้อในรูปแบบสำเร็จรูป ไม่ต้องเก็บภาษีสรรพสามิต

ดังนั้น ภาษีสรรพสามิตจึงถูกเรียกเก็บจากการโอนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นเพื่อดำเนินการตามหลักเกณฑ์การให้และรับ และการขนส่งสินค้าที่ต้องเสียภาษีซึ่งทำจากวัตถุดิบให้และรับ นอกจากนี้ ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการโอนสินค้าที่ผลิตขึ้นเพื่อความต้องการของตนเอง ไปยังทุนจดทะเบียนหรือให้กับผู้ก่อตั้งเมื่อมีการจำหน่ายทิ้ง

โดยทั่วไปแล้ว สรรพสามิตจะครอบคลุมการเคลื่อนย้ายผลิตภัณฑ์ภายในบริษัทเพื่อการผลิตสินค้าที่ไม่สามารถตัดทอนได้เพิ่มเติม และตั้งแต่ปี 2554 เป็นต้นมา - การถ่ายโอนเอทิลและคอนญักแอลกอฮอล์ "ภายใน" สำหรับการผลิตแอลกอฮอล์หรือผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตอื่นๆ ภาษีสรรพสามิตยังกำหนดไว้สำหรับการเคลื่อนย้ายภายในของสินค้าที่ตัดทอนได้ที่สร้างขึ้นไปยังแผนกที่มีส่วนร่วมในการขายปลีกของพวกเขา

สุดท้าย ภาษีสรรพสามิตจะถูกเรียกเก็บในกรณีที่ได้รับเอทิลแอลกอฮอล์ที่ทำให้เสียสภาพและน้ำมันเบนซินที่วิ่งตรงจากองค์กรที่มีใบรับรองที่เหมาะสม

เมื่อไม่มีการเก็บภาษีสรรพสามิต

เมื่อมีการเคลื่อนย้ายสินค้าที่ต้องเสียภาษีภายในบริษัทผู้ผลิต ถ้าวัตถุประสงค์ของการเคลื่อนย้ายคือการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตอื่นๆ มีข้อยกเว้นสำหรับกรณีนี้: การโอนแอลกอฮอล์สำหรับการผลิตแอลกอฮอล์และผลิตภัณฑ์ที่ต้องยกเว้นอื่นๆ ที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์จะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิต

นอกจากนี้ ภาษีสรรพสามิตจะไม่ถูกเรียกเก็บโดยผู้ส่งออกที่ได้ส่งเอกสารบางอย่างไปยังสำนักงานสรรพากร

ในการขอรับการยกเว้นจากเหตุใดๆ ข้างต้น จำเป็นต้องเก็บบันทึกธุรกรรมแยกจากกันซึ่งอยู่ภายใต้และไม่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต

อัตราภาษีสรรพสามิต

อัตราภาษีสรรพสามิตมีสามประเภท: เฉพาะ มูลค่าโฆษณา และแบบรวม

เฉพาะ (ของแข็ง) คือจำนวนคงที่ต่อหน่วยวัด เป็นอัตราเฉพาะที่อนุมัติสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ยกเว้นบุหรี่และบุหรี่ ตัวอย่างเช่น สำหรับไวน์อัดลม (แชมเปญ) ในปี 2020 จะใช้อัตรา 40 รูเบิล สำหรับหนึ่งลิตร

อัตราตามมูลค่าโฆษณาถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้า ปัจจุบัน อัตราประเภทนี้ยังไม่มีการใช้

อัตราแบบผสม (ผสม) มีสององค์ประกอบ: เฉพาะเจาะจงและสนับสนุน อัตราแบบผสมได้รับการอนุมัติสำหรับบุหรี่และบุหรี่ โดยเฉพาะบุหรี่ในปี 2020 ภาษีสรรพสามิตจะคำนวณในอัตรา 1,966 รูเบิล สำหรับหนึ่งพันชิ้นบวก 14.5% ของราคาโดยประมาณ* (แต่ไม่น้อยกว่า 2,671 รูเบิลสำหรับหนึ่งพันชิ้น)

มีการทบทวนอัตราสรรพสามิตทุกปี กำหนดราคาสำหรับปี 2020, 2021 และ 2022 แล้ว

วิธีคำนวนภาษีสรรพสามิต

จำเป็นต้องกำหนดฐานภาษีและคูณด้วยอัตราภาษีสรรพสามิต ฐานคำนวณแยกกันสำหรับสินค้าแต่ละประเภทที่ต้องเสียภาษีและขึ้นอยู่กับอัตราที่กำหนดไว้สำหรับสินค้านั้น ในกรณีของอัตราคงที่ ฐานคือปริมาณการผลิตในแง่กายภาพ (เช่น แชมเปญ 1,000 ลิตร) สำหรับอัตรารวม ฐานคือปริมาณในประเภทบวกกับราคาโดยประมาณ (เช่น บุหรี่ 100,000 มวน บวกราคา 690,000 รูเบิล) หากผู้เสียภาษีไม่เก็บบันทึกธุรกรรมแยกต่างหากภายใต้อัตราที่ต่างกัน เขาจะต้องกำหนดฐานเดียวและใช้อัตราสูงสุดกับมัน

ฐานคำนวณจากผลของรอบระยะเวลาภาษีซึ่งเท่ากับหนึ่งเดือนตามปฏิทิน อาจเกิดขึ้นได้ว่าฐานที่กำหนดโดยผู้ผลิต ผู้แปรรูป และผู้นำเข้าผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และมีส่วนผสมของแอลกอฮอล์นั้นน้อยกว่าปริมาณที่สะท้อนโดยพวกเขาในระบบ EGAIS ในสถานการณ์เช่นนี้ ภาษีสรรพสามิตต้องคำนวณจากข้อมูลของระบบนี้

ผู้เสียภาษีแสดงจำนวนภาษีสรรพสามิตแก่ผู้ซื้อ (ยกเว้นการดำเนินการกับน้ำมันเบนซินแบบตรงและเอทิลแอลกอฮอล์ที่แปลงสภาพแล้ว) และในการผลิตสินค้าที่หักจากวัตถุดิบให้และรับ - ให้กับเจ้าของวัตถุดิบดังกล่าว วัสดุ. กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้ซื้อหรือซัพพลายเออร์ต้องชำระไม่เพียงแต่ค่าสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น แต่ยังต้องชำระภาษีสรรพสามิตด้วย โดยทั่วไปมูลค่าของพวกเขาจะถูกปันส่วนเป็นรายการแยกต่างหากในเอกสารหลักและการชำระเงิน ตลอดจนในใบแจ้งหนี้ หากผู้จ่ายสรรพสามิตดำเนินการยกเว้นภาษีนี้ จะต้องจารึก "ไม่มีสรรพสามิต" ใน "หลัก" และใบแจ้งหนี้ ในการขายปลีก ภาษีสรรพสามิตรวมอยู่ในราคาสินค้าแล้ว แต่จะไม่เน้นที่ฉลาก ป้ายราคา และใบเสร็จ

องค์กรที่รวบรวมและนำเสนอภาษีสรรพสามิตแก่ผู้ซื้อสามารถระบุค่าใช้จ่ายได้ และผู้ประกอบการสามารถรวมภาษีเหล่านี้ในการหักลดหย่อนอย่างมืออาชีพได้

รับตัวอย่างนโยบายการบัญชีและทำบัญชีในบริการเว็บสำหรับ LLC ขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล

วิธีการบัญชีสำหรับการป้อนข้อมูลสรรพสามิต

หากผู้ซื้อไม่ได้ใช้สินค้าที่ต้องเสียภาษีที่ได้มาเพื่อการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตอื่น ๆ ภาษีสรรพสามิตที่โอนไปยังซัพพลายเออร์หรือชำระที่ศุลกากรจะต้องรวมอยู่ในต้นทุนของสินค้า

หากผู้ซื้อส่งผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีที่ซื้อไว้สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตอื่นๆ และรวมไว้ในค่าใช้จ่าย (การหักลดหย่อนอย่างมืออาชีพ) ก็ควรหักภาษีสรรพสามิตขาเข้า** กฎเดียวกันนี้ใช้กับผู้จัดจำหน่ายและผู้ผลิต การหักเงินไม่สามารถทำได้เสมอไป แต่เฉพาะในสถานการณ์ที่อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ส่งเพื่อการผลิตและอัตราสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจะถูกกำหนดตามหน่วยการวัดฐานภาษีเดียวกัน

การหักเงินหมายความว่าเมื่อจ่ายภาษี องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนสรรพสามิตค้างจ่ายตามปริมาณสรรพสามิตนำเข้า

กฎสำคัญที่ใช้บังคับ: สามารถหักภาษีสรรพสามิตได้ก็ต่อเมื่อชำระแล้วจริงเท่านั้น สิทธิ์ในการหักเงินควรได้รับการยืนยันจากเอกสารหลักสำหรับการทำธุรกรรม ใบแจ้งหนี้ขาเข้า (สำหรับการนำเข้า - การประกาศศุลกากรของสินค้า) และเอกสารยืนยันการโอนภาษีสรรพสามิตไปยังผู้ขาย

หาก ณ สิ้นเดือนจำนวนเงินที่หักนั้นเกินจำนวนภาษีสรรพสามิตค้างชำระ ส่วนต่างสามารถหักออกสำหรับการชำระเงินในอนาคตหรือคืนจากงบประมาณได้

เมื่อไรจะโอนสรรพสามิตเข้างบประมาณ

สำหรับการดำเนินการขายและโอนสินค้าที่ต้องเสียภาษี วันสุดท้ายของการชำระภาษีสรรพสามิตคือวันที่ 25 ของเดือนถัดไป สำหรับการดำเนินการกับน้ำมันเบนซินแบบตรงและแอลกอฮอล์ที่ทำให้เสียสภาพ - วันที่ 25 ของเดือนที่ 3 ถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

ผู้ผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ของรัสเซียจะต้องโอนเงินชำระภาษีสรรพสามิตล่วงหน้าไม่เกินวันที่ 15 ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน ต่อมาสามารถยอมรับการชำระเงินล่วงหน้าเพื่อหัก ยกเว้นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผู้ที่แสดงหนังสือค้ำประกันของธนาคารต่อสำนักงานสรรพากรตามที่ธนาคารดำเนินการโอนสรรพสามิตแทนผู้เสียภาษีในกรณีที่ไม่ชำระเงิน

จัดทำบัญชีแอลกอฮอล์และการรายงานแอลกอฮอล์โดยอัตโนมัติ

วิธีการรายงานภาษีสรรพสามิต

ทุกสิ้นเดือน ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตต่อหน่วยงานตรวจสอบภาษี ซึ่งองค์กรหลักและหน่วยงานแต่ละแผนกได้รับการจดทะเบียน กำหนดเส้นตายในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

สำหรับองค์กรที่มีใบรับรองสำหรับการดำเนินงานเกี่ยวกับแอลกอฮอล์แปลงสภาพและน้ำมันเบนซินแบบตรง กระบวนการพิเศษได้รับการอนุมัติแล้ว - พวกเขาจะต้องยื่นคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนที่สามหลังจากรอบระยะเวลาภาษี

ผู้เสียภาษีที่ต้องชำระเงินล่วงหน้าจะต้องส่งสำเนาการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำเนาใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการหักเงินจากบัญชีไปยังผู้ตรวจภาษีไม่เกินวันที่ 18 ของเดือนปัจจุบันภายในวันที่ 18 ของเดือนปัจจุบัน และประกาศระบุข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมภาษีสรรพสามิต

สรรพสามิตส่งออก

ผู้ส่งออกต้องพิสูจน์สิทธิ์ในการยกเว้นภาษีสรรพสามิต ในการทำเช่นนี้พวกเขาจะต้องส่งรายการเอกสารที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมการค้าต่างประเทศไปยังผู้ตรวจสอบภาษี (สัญญา, ใบขนสินค้า, ใบแจ้งยอดจากธนาคารเมื่อได้รับรายได้จากการส่งออก ฯลฯ ) ต้องส่งเอกสารไม่เกิน 180 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี หากครบกำหนด 180 วันและยังไม่ได้รวบรวมชุดเอกสารผู้เสียภาษีมีหน้าที่คำนวณและชำระภาษีสรรพสามิต

นอกจากนี้ ผู้ส่งออกมีหน้าที่ต้องแสดงหนังสือค้ำประกันของธนาคารต่อสำนักงานสรรพากร เอกสารนี้รับประกันว่าหากผู้เสียภาษีไม่รวบรวมเอกสารที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมทั้งหมดภายใน 180 วัน ธนาคารจะโอนภาษีสรรพสามิตและค่าปรับให้กับเขา ในกรณีที่ไม่มีหลักประกัน ผู้ส่งออกมีหน้าที่ต้องชำระภาษีสรรพสามิตด้วยตนเอง แต่หลังจากส่งเอกสารครบกำหนดแล้ว ก็สามารถขอคืนภาษีสรรพสามิตจากงบประมาณได้

* มูลค่าโดยประมาณขึ้นอยู่กับราคาขายปลีกสูงสุด ซึ่งเป็นราคาบุหรี่และบุหรี่หนึ่งซอง ซึ่งห้ามไม่ให้เกินจากร้านค้าหรือสถานประกอบการด้านอาหาร ผู้ผลิตจะต้องกำหนดราคานี้เขาจำเป็นต้องระบุบนบรรจุภัณฑ์และรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร

** ข้อยกเว้นคือน้ำมันเบนซินแบบตรงและแอลกอฮอล์ที่ทำให้เสียสภาพ ซึ่งจะมีขั้นตอนการหักเงินพิเศษ

บ้าน » ล้อ » อัตราภาษีสรรพสามิตรถยนต์ การเพิ่มขึ้นของภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ทรงพลังจะนำไปสู่อะไร วิธีคำนวนภาษีสรรพสามิต