พิธีการทางศุลกากรในรูปแบบใหม่: กฎหมายใหม่จะช่วยลดต้นทุนของรถยนต์จากต่างประเทศ การเพิ่มขึ้นของภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ทรงพลังจะนำไปสู่อะไร ภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์คืออะไร
แต่ละประเทศมีหมวดหมู่สินค้าของตนเองซึ่งมีการกำหนดสรรพสามิต ในรัสเซีย รายการสินค้าที่หักภาษีได้ระบุไว้ในรหัสภาษี และอัตราภาษีสรรพสามิตระบุไว้ที่นั่นด้วย ต่อไป เราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีสรรพสามิต
- ตารางอัตราภาษีสรรพสามิต ปี 2561
- ตารางอัตราภาษีสรรพสามิต ปี 2561, 2562, 2563
ภาษีสรรพสามิตเป็นภาษีที่กำหนดขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ทำกำไรได้สูงเพื่อให้รัฐสามารถควบคุมการผลิตและการหมุนเวียนได้
อัตราภาษีสรรพสามิตจะพิจารณาตามหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์ที่หักภาษีได้ ซึ่งรวมถึง:
- เอทานอล;
- ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ซึ่งมีปริมาณแอลกอฮอล์มากกว่า 9%
- ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์
- ยาสูบ;
- รถยนต์;
- รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังมากกว่า 150 แรงม้า
- น้ำมันดีเซล;
- น้ำมันเบนซิน;
- น้ำมันเครื่อง
- ก๊าซธรรมชาติ;
- น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน
อัตราภาษีสรรพสามิตปี 2561 - ตาราง
State Duma ได้ทำการแก้ไขบางอย่างในรหัสภาษี โดยเฉพาะเรื่องอัตราภาษีสรรพสามิต ประการแรก ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป จะมีการกำหนดอัตราใหม่สำหรับรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษี รวมทั้งขั้นตอนการคำนวณตัวบ่งชี้ที่จำเป็นในการคำนวณภาษีการสกัดแร่ในการผลิตก๊าซที่ติดไฟได้ธรรมชาติจะเป็น เปลี่ยน.
ด้านล่างนี้คือตารางอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีบางประเภทที่จะนำมาใช้ในปี 2561
รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:
|
สินค้า |
อัตราภาษี |
| แอลกอฮอล์ที่มีสัดส่วนมวลของเอทิลแอลกอฮอล์มากกว่า 9% | 523 ถู ต่อ 1 ลิตร |
| แอลกอฮอล์ที่มีสัดส่วนมวลของเอทิลแอลกอฮอล์น้อยกว่า 9% | 418 ถู ต่อลิตร |
| เบียร์ที่มีเอทิลแอลกอฮอล์สูงถึง 0.5% โดยปริมาตร | 0 ถู ต่อลิตร |
| เบียร์ที่มีปริมาณเอทิลแอลกอฮอล์ในปริมาณมากกว่า 0.5% และมากถึง 8.6% | 21 ถู ต่อลิตร |
| เบียร์ที่มีเอทิลแอลกอฮอล์มากกว่า 8.6% | 39 ถู ต่อลิตร |
| บุหรี่ เคี้ยว | RUB 2,772 ต่อ 1 กก. |
| บุหรี่ | RUB 1,718 สำหรับ 1,000 ชิ้น +14.5% ของต้นทุนโดยประมาณ |
| ซิการ์ | 188 ถู ชิ้น |
| ของเหลวสำหรับบุหรี่ไฟฟ้า | 11 ถู สำหรับ 1 มล |
| น้ำมันเบนซินต่ำกว่าเกรด5 | 13100 ถู ต่อตัน |
| น้ำมันเบนซินเกรด 5 ขึ้นไป | 10535 ถู ต่อตัน |
| น้ำมันดีเซล | 7 072 ถู ต่อตัน |
หากเราเปรียบเทียบค่าของอัตราภาษีสรรพสามิตในปี 2560 กับค่าที่แสดงในตารางปี 2561 จะพบว่ามีอัตราเพิ่มขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบทั้งหมดและสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์บางประเภท
วิธีการคำนวณปริมาณสรรพสามิต
ปัจจุบันมีการเดิมพันสามประเภท:
- แข็งหรือที่มักเรียกว่าเฉพาะ
- มูลค่าโฆษณา;
- รวมกัน
อัตราคงที่จะแสดงเป็นจำนวนคงที่ต่อหน่วยของผลผลิต ใช้เพื่อกำหนดสินค้าที่ต้องเสียภาษีเกือบทั้งหมด ยกเว้นผลิตภัณฑ์ยาสูบ
ในการคำนวณปริมาณภาษีสรรพสามิต จำเป็นต้องคูณอัตราภาษีที่สอดคล้องกันด้วยฐานภาษี ซึ่งแสดงเป็นเงื่อนไขธรรมชาติและกำหนดโดยปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่หักภาษีได้
ตัวอย่างการคำนวณปริมาณสรรพสามิตในอัตราคงที่
ในเดือนพฤษภาคม 2560 บริษัทขายไซเดอร์ซึ่งมีการผลิตจำนวน 120,000 ขวด ปริมาตรของแต่ละขวดคือ 0.5 ลิตร จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องจ่ายคืออะไร?
ในการแก้ปัญหา ขั้นแรกเราจะกำหนดปริมาณการขาย:
ปริมาตรรวม \u003d 120,000 * 0.5 \u003d 60,000 ลิตร
โปรดทราบว่าอัตราภาษีสรรพสามิตที่ควรใช้คือ 21 รูเบิล ต่อลิตร
จำนวนสรรพสามิต = 60,000 * 21 = 1,260,000 รูเบิล
จำนวนภาษีสรรพสามิตถูกกำหนดเป็นผลคูณของฐานภาษีและอัตราตามมูลค่าโฆษณา ฐานถูกรวบรวมตามต้นทุนขายของสินค้าที่ต้องเสียภาษี โดยคำนวณจากราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต ในรัสเซีย อัตราประเภทนี้ใช้ไม่ได้
ตัวอย่างการคำนวณปริมาณภาษีสรรพสามิตในอัตรารวม
อัตรารวมจะถูกกำหนดโดยผลรวมของอัตราคงที่และอัตราตามมูลค่าโฆษณา ในรัสเซีย อัตราประเภทนี้ใช้ในการกำหนดปริมาณสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบ
ในการกำหนดปริมาณภาษีสรรพสามิตในอัตรารวมที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ จำเป็นต้องทราบปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายในเชิงกายภาพ ตลอดจนต้นทุนโดยประมาณของผลิตภัณฑ์เหล่านี้ โดยคำนวณจากมูลค่าการขายปลีกสูงสุดของ สินค้า.
เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้น ลองพิจารณาตัวอย่าง:
บริษัทผลิตบุหรี่กรอง 23,000 กล่องในเดือนมิถุนายน 2560 แต่ละแพ็คมี 20 ชิ้น ราคาขายปลีกสูงสุดของแพ็คคือ 112 รูเบิล คำนวณปริมาณภาษีสรรพสามิต
ขั้นแรก มาพิจารณากันก่อนว่ามีการผลิตกี่ชิ้น:
- 1 กล่อง = 50 บล็อก;
- 1 บล็อก = 10 แพ็ค;
- 1 แพ็ค = 20 ชิ้น;
- 1 กล่อง = 50*10*20=10,000 ชิ้น;
- 23,000 กล่อง = 10,000 * 23,000 = 230,000,000 ชิ้น
หลังจากที่เราคำนวณต้นทุนโดยประมาณ (PC) ซึ่งกำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ที่มีราคาขายปลีกสูงสุดตามจำนวนแพ็ค:
RS \u003d 112 * 10,000,000 \u003d 1,120,000,000 รูเบิล
จำนวนอัตราคงที่คือ:
1,562*1,120,000,000/1,000=1,749,440,000 รูเบิล
จำนวนเงินที่ชำระจะเป็น:
1,749,440,000+14.5*1,120,000,000=1,911,840,000 รูเบิล
อย่างที่คุณเห็น สำหรับการคำนวณ สิ่งสำคัญคือต้องรู้และควบคุมอัตราที่รัฐบาลกำหนดทุกปี
พิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ในรัสเซีย
ดังนั้นคุณต้องชำระภาษีและอากรในการเคลียร์รถอย่างไร เรากำลังพูดถึงรถยนต์ที่ใช้เครื่องยนต์เบนซิน ดีเซล และไฮบริด มีกฎเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับพิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้า ซึ่งอธิบายไว้ด้านล่าง
ตั้งแต่ปี 2014 อนุญาตให้นำเข้ารถยนต์ EURO-5 เท่านั้น
พิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้าในรัสเซีย
ภาษีที่จ่ายสำหรับพิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้านั้นแตกต่างเล็กน้อยจากภาษีที่ต้องชำระสำหรับรถยนต์เบนซินและดีเซล
ดังนั้น เมื่อผ่านพิธีการทางศุลกากรของรถยนต์ไฟฟ้า คุณต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:
ค่าธรรมเนียมพิธีการศุลกากร
จำนวนค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับมูลค่าของรถเท่านั้น
คอลเลกชันรีไซเคิล
ค่าธรรมเนียมการใช้ประโยชน์คำนวณตามสูตรต่อไปนี้:
สหรัฐอเมริกา \u003d BS * K
โดยที่ BS คืออัตราฐาน K คือสัมประสิทธิ์
อัตราฐานถูกกำหนดโดยหมวดหมู่ยานพาหนะ:
- รถยนต์เพื่อการใช้งานที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ - 20,000 รูเบิล
- รถเพื่อการพาณิชย์ (ทั้งรถยนต์และรถบรรทุกและรถโดยสาร) - 150,000 รูเบิล
ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับบุคคล:
ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับนิติบุคคล:
ค่าสัมประสิทธิ์ค่าธรรมเนียมการรีไซเคิลสำหรับนิติบุคคลเพิ่มขึ้นในวันที่ 1 เมษายน 2018 ตารางแสดงค่าสัมประสิทธิ์ใหม่
ภาษีสรรพสามิต
นิติบุคคลจ่ายภาษีสรรพสามิตเสมอ บุคคลทั่วไปชำระภาษีสรรพสามิตเฉพาะเมื่อผ่านพิธีการทางศุลกากรสำหรับรถยนต์ไฟฟ้าที่มีอายุเกิน 3 ปีเท่านั้น
จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์
อัตราภาษีสรรพสามิตปัจจุบัน:
ภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ ราคา.
อัตราภาษีศุลกากรจะคำนวณแตกต่างกันไปตามประเภทเครื่องยนต์ ขนาดเครื่องยนต์ ต้นทุนรถยนต์
อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีอายุต่ำกว่า 3 ปี
อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีอายุมากกว่า 3 ปี
อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์เบนซิน
| สูงถึง 1,000 ซม. 3 | ตั้งแต่ 1001 ถึง 1500 ซม. 3 | ตั้งแต่ 1501 ถึง 1800 ซม. 3 | จาก 1801 ถึง 2300 ซม. 3 | จาก 2301 ถึง 3000 ซม. 3 | มากกว่า 3001 ซม. 3 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| นานถึง 3 ปี | 23% แต่ไม่น้อยกว่า 0.67 ยูโร/ซม3 | 23% แต่ไม่น้อยกว่า 0.73 ยูโร/cm3 | 23% แต่ไม่น้อยกว่า 0.83 ยูโร/ซม3 | 23% แต่ไม่น้อยกว่า 1.2 ยูโร/cm3 | 23% แต่ไม่น้อยกว่า 1.57 ยูโร/ซม3 | |
| 3 ถึง 5 ปี | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.45 ยูโร/ซม3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.55 ยูโร/ซม.3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 1 ยูโร/ซม3 | |||
| อายุ 5 ถึง 7 ปี | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.45 ยูโร/ซม3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.5 ยูโร/ซม.3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.45 ยูโร/ซม3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.55 ยูโร/ซม.3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 0.55 ยูโร/ซม.3 | 25% แต่ไม่น้อยกว่า 1 ยูโร/ซม3 |
| อายุมากกว่า 7 ปี | 1.4 ยูโร/cm3 | 1.5 ยูโร/cm3 | 1.6 ยูโร/cm3 | 2.2 ยูโร/cm3 | 2.2 ยูโร/cm3 | 3.2 ยูโร/ซม3 |
อัตราภาษีศุลกากรสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ดีเซล
สินค้าใช้งานจำนวนมากที่นอกเหนือไปจากตะกร้าสินค้าอุปโภคบริโภคจะต้องเสียภาษีพิเศษ รวมอยู่ในต้นทุนสุดท้ายของสินค้าซึ่งหมายความว่าทั้งผู้ขายและผู้ซื้อชำระเงิน เหล่านี้เป็นสินค้าที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้นซึ่งแสดงสถานะของเจ้าของ การขนส่งส่วนบุคคล ไม่ว่าจะเป็นรถยนต์หรือรถจักรยานยนต์ เป็นสินค้าสรรพสามิต ภาษีสรรพสามิตยานยนต์เป็นภาษีการครอบครองสินค้าฟุ่มเฟือย ผู้ผลิตจ่ายภาษีสรรพสามิตเพื่อสร้างและขายยานพาหนะ ผู้นำเข้า - นำเข้ารถยนต์จากต่างประเทศและขายในประเทศของตนเอง ผู้ซื้อ - เดินทางโดยรถส่วนตัว ภาษีสรรพสามิตจ่ายให้กับรัฐโดยผู้นำเข้าและผู้ผลิต
อัตราภาษีสรรพสามิตรถยนต์
ภาษีสรรพสามิตรถยนต์กำหนดโดยรัฐบาล มีการปรับอัตราทุกปีขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศ ในช่วงฤดูร้อนปี 2561 มีการกำหนดอัตราก้าวหน้าสำหรับรถยนต์จนถึงปี 2564 การแก้ไขที่นำมาใช้มีการเผยแพร่ในมาตรา 193 ของรหัสภาษี ภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์จะเหมือนกันสำหรับผู้เสียภาษีทั่วรัสเซีย
อัตราขึ้นอยู่กับกำลังของเครื่องยนต์ ยิ่งในรถยิ่งแรงภาษียิ่งสูง ยานพาหนะขนาดเล็กไม่อยู่ภายใต้กฎหมาย ภาษีสรรพสามิตใช้ไม่ได้กับรถยนต์ที่มีขนาดไม่เกิน 90 ม้า และเครื่องยนต์มีกำลังมากกว่า 200 แรงม้า กับ. เทียบเท่ากับความหรูหรา ดังนั้นอัตราที่สูงกว่าจึงนำไปใช้กับพวกเขา จนถึงเดือนกรกฎาคม 2018 อัตราสูงสุดของอัตราคำนวณสำหรับรถยนต์จาก 150 แรงม้า กับ. และสูงกว่า วันนี้สรรพสามิตยังใช้กับรถยนต์ได้ถึง 500 ม้า
การเพิ่มภาระภาษีส่งผลต่อต้นทุนสินค้าขั้นสุดท้าย รถยนต์หรูหรามีราคาแพงขึ้น อย่างไรก็ตามความจริงข้อนี้ไม่ได้ทำให้เกิดความไม่สะดวกแก่เจ้าของที่ร่ำรวยของการขนส่งดังกล่าว พวกเขายินดีจ่ายเพิ่มเพื่อความหรูหรา ในขณะเดียวกัน ภาษีสรรพสามิตศูนย์สำหรับรถยนต์ความจุต่ำยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
ในปี 2018
การเปลี่ยนแปลงอัตราเป็นขั้นตอนประจำปีและปี 2018 ก็ไม่มีข้อยกเว้น อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับกำลัง 1 แรงม้าของรถยนต์ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมมีจำนวนดังนี้:
- 45 รูเบิลพร้อมมอเตอร์ตั้งแต่ 90 ถึง 150;
- 437 rubles พร้อมเครื่องยนต์ 150 ถึง 200;
- 714 rubles สำหรับเครื่องยนต์ 201 ถึง 300;
- 1218 rubles สำหรับเครื่องยนต์ 301 ถึง 400;
- 1,260 รูเบิลสำหรับมอเตอร์ 401 ถึง 500;
- 1302 rubles พร้อมเครื่องยนต์มากกว่า 500
ค่าภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์อยู่ระหว่าง 2.5 ถึง 442,000 รูเบิล ดังนั้นด้วยกำลังเครื่องยนต์ผู้โดยสาร 150 ม้า ภาษีสรรพสามิตจึงอยู่ที่ 2.5 พันรูเบิล และพลังของม้ามากกว่า 500 ตัวราคา 442,000
ในปี 2019
หลังการประชุมในปี 2562 ประเทศได้เพิ่มภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทางอ้อมอื่นๆ การปรับเปลี่ยนส่งผลต่อภาษีสรรพสามิตรถยนต์ ปีนี้อัตราต่อ 1 แรงม้า มีดังนี้
- ด้วยความจุ 90-150 ลิตร กับ. 47 รูเบิล
- ด้วยกำลัง 150-200 ลิตร กับ. 454 รูเบิล
- ด้วยเครื่องยนต์ 201-300 แรงม้า กับ. 743 รูเบิล
- ด้วยความจุ 301-400 ลิตร กับ. 1,267 รูเบิล
- เครื่องยนต์ที่มีความจุ 401-500 ลิตร กับ. 1 310 รูเบิล
- มอเตอร์มีกำลังมากกว่า 501 แรงม้า กับ. 1,354 รูเบิล
การเติบโตของกำลังการผลิตอยู่ที่ 3.8 - 4.4% และส่งผลให้ราคารถยนต์เพิ่มขึ้นเฉลี่ย 0.2 จุดเปอร์เซ็นต์
วิธีคำนวนและเสียภาษีสรรพสามิตรถยนต์
ผู้เสียภาษีรายงานทุกเดือนต่อผู้ตรวจการขายรถยนต์ ในการประกาศเขาเขียนจำนวนเงินรวมของภาษีสรรพสามิต และเขาคำนวณอย่างอิสระตามสูตร
อัตราภาษีสรรพสามิต * จำนวนรถ * กำลังเป็นลิตร กับ. = ภาษีสรรพสามิตรถยนต์
นอกจากการคำนวณภาษีสรรพสามิตแล้ว ผู้เสียภาษียังระบุในประกาศ: ชื่อองค์กร จำนวนภาษีสรรพสามิต ธุรกรรมที่ดำเนินการกับรถยนต์ ข้อมูลเกี่ยวกับการขายรถยนต์ไปยังประเทศใน EAEU ผู้ผลิตและนำเข้ารถยนต์นั่งส่วนบุคคลเสียภาษีทุกเดือน เช่นเดียวกับบริษัทใดๆ ที่ดำเนินการเกี่ยวกับรถยนต์นั่งส่วนบุคคล การชำระภาษีสรรพสามิตมีกำหนดชำระภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากส่งการประกาศ
ตัวอย่างการคำนวณ
พิจารณาตัวอย่างวิธีการคำนวณภาษีสรรพสามิตรถยนต์ในปี 2562 ตัวอย่างเช่น รถยนต์ Lada Largus จำนวน 40 คันที่มีความจุ 105 แรงม้า ถูกประกอบขึ้นที่โรงงานในเมือง Tolyatti ในเดือนมกราคม กับ. ในเดือนกุมภาพันธ์ พวกเขาถูกขายให้กับร้านเสริมสวย โรงงานเสียภาษีสรรพสามิตอะไรบ้าง?
ด้วยเครื่องคิดเลข คุณสามารถกำหนดภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ได้อย่างง่ายดาย ก็เพียงพอที่จะใส่ข้อมูลทั้งหมดลงในสูตร เราได้รับ:
47 * 40 * 105 = 197,400 รูเบิล
เมื่อโอนขายรถหลายประเภทแต่ละรุ่นจะพิจารณาแยกกัน หลังจากสรุปข้อมูลทั้งหมดและได้รับภาษีสรรพสามิตในรถยนต์จำนวนสุดท้าย
ถ้าไม่จ่ายภาษีสรรพสามิต
ภาษีคือการชำระเงินภาคบังคับของผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ ภาษีสรรพสามิตที่ค้างชำระในรถยนต์คุกคามผู้เสียภาษีด้วยค่าปรับ นอกจากนี้จะเกิดขึ้นหากบริษัทไม่ยื่นคำประกาศตรงเวลาหรือยื่นช้ากว่าเวลาที่กำหนด ในกรณีนี้ ค่าปรับคือ 5% ของจำนวนเงินสรรพสามิตสำหรับเดือนที่ค้างชำระ หน่วยงานด้านภาษีสำหรับการละเมิดดังกล่าวจะถูกปรับจาก 1,000 รูเบิลถึง 30% ของจำนวนภาษีสรรพสามิต
หากยื่นคำร้องตรงเวลา แต่ยังไม่ได้รับการชำระเงิน จะถูกปรับไม่เกิน 20% ของจำนวนเงินสรรพสามิต ในกรณีที่ผู้เสียภาษีละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินซ้ำ ๆ เป็นเวลา 1 เดือนที่รายงาน ค่าปรับเพิ่มขึ้นเป็น 40% ของภาษีสรรพสามิต
รถยนต์และรถจักรยานยนต์ที่นำเข้าในสหพันธรัฐรัสเซียตามขั้นตอนการนำเข้าตลอดจนการผลิตและจำหน่ายในสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมอยู่ในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีบนพื้นฐานของศิลปะ 181 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความ เราจะวิเคราะห์ขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษีสรรพสามิตของยานพาหนะ และตัวอย่าง เราจะคำนวณภาษีสรรพสามิตรถยนต์ในปี 2020 โดยคำนึงถึงอัตราที่กำหนดไว้
สอดคล้องกับศิลปะ 182 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละราย และบุคคลที่นำเข้ารถยนต์และรถจักรยานยนต์เข้าสู่สหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงหน่วยงานธุรกิจที่ทำหน้าที่เป็นผู้ผลิตยานพาหนะ (TC) ถือเป็นผู้จ่ายภาษีสรรพสามิต
รายการต่อไปนี้ถือเป็นธุรกรรมที่หักลดหย่อนได้กับยานพาหนะ:
- การนำเข้ารถยนต์หรือรถจักรยานยนต์เข้าสู่อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามขั้นตอนการนำเข้าทางศุลกากร
- การถ่ายโอนยานพาหนะที่ผลิตไปยังหน่วยโครงสร้างเพื่อการประมวลผล การขาย การใช้งานของตัวเอง
- การขายรถยนต์หรือรถจักรยานยนต์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (โอนโดยผู้ขายสินค้าไปยังจุดขาย)
วันที่ของการดำเนินการ excisable ถูกกำหนดบนพื้นฐานของการประกาศศุลกากร (เมื่อนำเข้ายานพาหนะ) หรือใบรับรองการยอมรับ (ในกรณีอื่น ๆ )
ขึ้นอยู่กับศิลปะ 183 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การขายรถยนต์และรถจักรยานยนต์นอกอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามขั้นตอนการส่งออก ไม่ถือเป็นการดำเนินการที่หักภาษีได้ กฎนี้ใช้กับการส่งออกรถยนต์ทั้งสองคันที่ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซียและยานพาหนะที่นำเข้ามารัสเซียก่อนหน้านี้ภายใต้ขั้นตอนการนำเข้าทางศุลกากร
วิธีคำนวณภาษีสรรพสามิตรถยนต์ในปี 2020
เมื่อคำนวณภาษีสรรพสามิตของรถยนต์หรือรถจักรยานยนต์จะใช้สูตรต่อไปนี้:
ภาษีสรรพสามิตรถยนต์ = ภาษีสรรพสามิต * อัตรา - ค่าลดหย่อน,
ที่ไหน ภาษีสรรพสามิต– จำนวนภาษีสรรพสามิตที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีเมื่อขาย/โอน/นำเข้ารถยนต์/รถจักรยานยนต์
สรรพสามิต- กำลังของยานพาหนะที่เปิดตัว / ผลิต / ขายในช่วงเวลาที่รายงาน (เดือนปฏิทิน) คำนวณเป็นแรงม้า (l / s)
การหักเงิน- จำนวนเงินที่หักให้ตามศิลปะ 200 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
ประมูล- อัตราภาษีสรรพสามิตที่ใช้กับรถ
มาตรา 200 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิผู้เสียภาษีในการลดภาระภาษีสำหรับสรรพสามิตตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์เมื่อซื้อสินค้า ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ องค์กรที่ซื้อรถยนต์นำเข้าเพื่อขายในครั้งต่อๆ ไป มีสิทธิที่จะคำนึงถึงจำนวนภาษีสรรพสามิตที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์
พิจารณาตัวอย่าง. ผู้ประกอบการรายบุคคล Sidorchuk นำเข้า Hyundai Elantra ในเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีความจุ 128 l / s ตามประกาศของศุลกากร Sidorchuk จ่ายภาษีสรรพสามิตจำนวน 5,760 รูเบิล
รถที่ซื้อมาถูกขายโดย Sidorchuk ที่ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ AvtoDom
เมื่อมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตจากการขายรถยนต์ให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์มีสิทธิหักลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ชำระเมื่อซื้อรถจากสีดอชุก
อัตราภาษีสรรพสามิตรถยนต์
ในปี 2020 รัฐบาลได้ทำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับศิลปะ 193 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดมูลค่าของอัตราภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราสำหรับยาสูบและผลิตภัณฑ์ยาสูบ รวมทั้งบุหรี่ไฟฟ้าและของเหลวสำหรับระบบอิเล็กทรอนิกส์ เพิ่มขึ้น 10%
อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ไม่ได้ถูกมองข้ามโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติ บนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลาง -301 ของวันที่ 04/04/2020 รัฐบาลได้อนุมัติอัตราก้าวหน้าโดยให้เพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ตั้งแต่ 07/01/2020 ถึง 2021 โดยรวมแล้ว
ในปี 2020 สมาชิกสภานิติบัญญัติยังได้เพิ่มรหัสภาษีด้วยรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงรถยนต์ที่มีความจุมากกว่า 300 แรงม้า ในบรรดาเจ้าหน้าที่และตัวแทนของชนชั้นสูงทางธุรกิจ การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเรียกว่าการปรับเปลี่ยนภาษีสินค้าฟุ่มเฟือยใหม่ ในเวลาเดียวกัน ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเชื่อว่าการเพิ่มภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ระดับธุรกิจจะบังคับให้ผู้ผลิตแนะนำการปรับเปลี่ยนยานพาหนะใหม่ที่มีความจุสูงสุด 199 แรงม้าเท่านั้น
ขึ้นอัตราภาษีสรรพสามิตรถยนต์และรถจักรยานยนต์ในปี 2563-2564
บนพื้นฐานของกฎหมายในปัจจุบัน รถยนต์ที่มีความจุมากกว่า 90 l / s จะต้องเสียภาษีสรรพสามิตรถจักรยานยนต์ - มากกว่า 150 l / s
ตารางด้านล่างให้ข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับอัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์และรถจักรยานยนต์ ตั้งแต่วันที่ 07/01/2020 ถึง 31/12/2021:
| เลขที่ p / p | สินค้า exciable | อัตราภาษีสรรพสามิตสำหรับแต่ละแรงม้าของรถ | |||
| ตั้งแต่ 01.07.2020 | 2020 | 2020 | ปี 2564 | ||
| 1 | รถยนต์ที่มีกำลังตั้งแต่ 90 l/s ถึง 150 l/s รวมอยู่ด้วย | 45 ถู | 47 ถู | 49 ถู | 51 ถู |
| 2 | ยานพาหนะที่มีกำลังตั้งแต่ 150 l/s ถึง 200 l/s รวมอยู่ด้วย | 437 ถู | 454 ถู | 472 ถู | 491 ถู |
| 3 | ยานพาหนะที่มีกำลังตั้งแต่ 200 l/s ถึง 300 l/s รวมอยู่ด้วย | 714 รูเบิล | 743 ถู | 773 ถู | 804 ถู |
| 4 | ยานพาหนะที่มีกำลังตั้งแต่ 300 l/s ถึง 400 l/s รวมอยู่ด้วย | 1.218 ถู | 1.267 ถู | 1.317 ถู | 1.370 ถู |
| 5 | ยานพาหนะที่มีกำลังตั้งแต่ 400 l/s ถึง 500 l/s รวมอยู่ด้วย | 1.260 ถู | 1.310 ถู | 1.363 ถู | 1.418 ถู |
| 6 | รถยนต์ที่มีกำลังมากกว่า 500 ลิตร/วินาที | 1.302 ถู | 1.354 ถู | 1.408 ถู | 1.464 ถู |
| 7 | รถจักรยานยนต์มากกว่า 150 แรงม้า | 437 ถู | 454 ถู | 472 ถู | 491 ถู |
ขอพิจารณาตัวอย่าง. ในเดือนสิงหาคม 2020 โรงงาน Avtotor ในคาลินินกราดผลิต Kia Stingers 80 คันที่มีความจุ 370 แรงม้า ในเดือนกันยายน รถถูกส่งมอบให้กับตัวแทนจำหน่ายรถยนต์เพื่อขาย
เมื่อโอนรถยนต์ไปยังร้านค้าปลีกเพื่อขายโดยโรงงาน Avtotor จะมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตจำนวน 37,503,200 รูเบิล (1.267 รูเบิล * 80 คัน * 370 l / s)
ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีสรรพสามิตรถยนต์ ปี 2563
ผู้นำเข้าและผู้ผลิตรถยนต์ที่มีความจุมากกว่า 90 ลิตร/วินาที และรถจักรยานยนต์ที่มีความจุมากกว่า 150 ลิตร/วินาที ชำระภาษีสรรพสามิตตามผลของรอบระยะเวลารายงาน - หนึ่งเดือนตามปฏิทิน
กำหนดเวลาชำระภาษีสรรพสามิตรถยนต์และรถจักรยานยนต์คือก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน ช่วงเวลาเดียวกันนี้มีไว้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตกับ Federal Tax Service
หน่วยงานธุรกิจที่ทำธุรกรรม exciable กับยานพาหนะกรอกและส่งแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบของ KND 1151089
เมื่อกรอกใบประกาศผู้เสียภาษีจะแสดงข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:
- ชื่อเกี่ยวกับองค์กร / ผู้ประกอบการรายบุคคล, ตัวแทน;
- จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณ
- การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- การดำเนินการกับสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องหักภาษี
- ข้อมูลเกี่ยวกับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีให้กับประเทศสมาชิก EAEU
CBC เมื่อจ่ายภาษีสรรพสามิตรถยนต์และรถจักรยานยนต์ในปี 2563
เมื่อโอนภาษีสรรพสามิตบนยานพาหนะในปี 2020 ผู้เสียภาษีระบุรหัสการจัดประเภทงบประมาณ (BCC) ต่อไปนี้
สำหรับรถยนต์ที่นำเข้าในสหพันธรัฐรัสเซีย ปริมาณรถยนต์นำเข้าเพิ่มขึ้นอย่างมาก เมื่อข้ามพรมแดนรัสเซีย คุณต้องชำระเงินดังต่อไปนี้: อากร การชำระเงิน และ
ในบทความนี้เราจะพิจารณาวิธีการคำนวณภาษีสรรพสามิต โดยพิจารณาจากประเภทของรถ ปริมาณแรงม้าในเครื่องยนต์ ปีที่ผลิตรถจากสายการผลิต
ระเบียบภาษีสรรพสามิตนำเข้ารถยนต์
รถยนต์ที่ประชาชนนำเข้ามาในสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการใช้งานส่วนตัวถือเป็นสินค้าในระดับกฎหมาย ด้วยเหตุผลนี้ ในระหว่างการผ่านพิธีการที่ด่านศุลกากร จะต้องชำระค่าธรรมเนียมศุลกากร
- ในกรณีนี้จะใช้จำนวนอากรและการชำระภาษีเท่ากัน ขั้นตอนการใช้อัตราเดียวสำหรับรถยนต์กลุ่มนี้ถูกควบคุมโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2546 N 718
- ในสถานการณ์การจดทะเบียนรถยนต์ที่ไม่ต้องเสียภาษีอากร (เช่น นำเข้าโดยพลเมืองผู้ลี้ภัยและถูกบังคับให้ย้ายถิ่นฐาน) การชำระเงินทางศุลกากรจะไม่ได้รับการชำระเงิน
การขนส่งทางถนนได้รับอนุญาตและเก็บภาษีโดยพลเมืองในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- หากพลเมืองมีการลงทะเบียนถาวรในภูมิภาคใด ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียและรถยนต์ถูกผลิตขึ้นภายใต้กรอบของอดีตสหภาพโซเวียตหรือถูกหมุนเวียนภายในกรอบของสหภาพโซเวียตและเป็นเจ้าของโดยพลเมืองเหล่านี้หรือญาติของพวกเขา ณ ธันวาคม 2534;
- หากประชาชนได้รับสถานะผู้ลี้ภัยอย่างเป็นทางการหรือถูกบังคับให้ตั้งถิ่นฐานใหม่จากดินแดนที่ถูกยึดครองหรือถูกตั้งถิ่นฐานใหม่เพื่อพำนักถาวรในรัสเซียและนำเข้ายานพาหนะที่ผลิตในประเทศหรือการผลิตของประเทศ CIS ที่ซื้อโดยบุคคลดังกล่าวก่อนจะย้ายไปสหพันธรัฐรัสเซีย
การลดภาษีสรรพสามิตรถยนต์หรือกฎหมาย 3251 - หัวข้อของวิดีโอด้านล่าง:
วิธีคำนวณต้นทุน
อัตราภาษีอากรและภาษีสรรพสามิตกำหนดตามประเภทของการขนส่งทางถนน:
- รถยนต์ใหม่หรือมือสองที่ผลิตในต่างประเทศ (เช่นจากลิทัวเนีย ฯลฯ );
- รถใหม่หรือรถมือสองของผู้ผลิตในประเทศ
หมวดหมู่ของรถยนต์ใหม่รวมถึงยานพาหนะที่ผลิตไม่เร็วกว่า 3 ปีที่ผ่านมา อัตราที่สม่ำเสมอสำหรับรถยนต์ที่ผลิตในต่างประเทศจะถูกกำหนดโดยมูลค่าตลาดที่แท้จริงของรถ ขนาดเครื่องยนต์เป็นซีซี และนำไปใช้ในรูปแบบนี้:
| ด้วยมูลค่าศุลกากรสูงถึง 200,000 rubles | อัตราคือ 500 รูเบิล; |
|---|---|
| หากรถมีราคาสูงถึง 450,000 rubles | จากนั้นอัตราคือ 1,000 รูเบิล |
| 450-100,000 rubles | 2 พันรูเบิล; |
| 1200-2500 รูเบิล | 5500 รูเบิล; |
| 2,500-5,000 รูเบิล | 7500 รูเบิล; |
| 5,000-100,000 rubles | 20,000 รูเบิล; |
| 10,000-300,000 รูเบิล | 50,000 รูเบิล; |
| หากรถมีราคา 30,000 พันรูเบิลขึ้นไป | จากนั้นเจ้าของจะต้องชำระภาษีศุลกากร 100,000 รูเบิล |
ภายใต้ราคาศุลกากร ในการคำนวณอัตราภาษี จำเป็นต้องใช้ราคาที่สามารถขายรถยนต์คันนี้ได้ในรายการขายปลีกมาตรฐาน ต้นทุนคำนวณจากข้อมูลของผู้ผลิต ในกรณีที่ไม่มีข้อมูลดังกล่าว จำเป็นต้องนำข้อมูลที่ระบุในแค็ตตาล็อกจากบริษัทต่างประเทศที่ขายรถยนต์ที่คล้ายคลึงกันจากแหล่งข้อมูลอื่นเกี่ยวกับราคาที่หน่วยงานศุลกากรมีให้ เมื่อคำนวณต้นทุนจำเป็นต้องคำนึงถึงรถยนต์ในปีที่ผลิตและกำหนดรูปแบบเดียวกันเพื่อให้ได้มูลค่าที่แท้จริงของรถยนต์ที่นำเข้า
การโอนราคาการขนส่งทางถนนจากสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลจะดำเนินการตามอัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบันของธนาคารกลาง ณ เวลาที่ลงทะเบียนประกาศศุลกากร หากจำนวนเงินที่ได้รับน้อยกว่าราคาศุลกากร หน่วยงานศุลกากรมีสิทธิ์ที่จะใช้ราคาศุลกากรที่ระบุเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดอัตรา
- เกี่ยวกับการนำเข้ารถยนต์ใหม่ที่ผลิตในรัสเซียนับจากวันที่ออกซึ่งยังไม่หมดอายุ 3 ปีจะใช้อัตราภาษีเดียวและการชำระภาษีในจำนวน 1 ยูโรต่อความจุเครื่องยนต์ 1 ลูกบาศก์เซนติเมตร
- สำหรับรถยนต์มือสองที่ผลิตในประเทศและต่างประเทศ อัตราจะขึ้นอยู่กับขนาดเครื่องยนต์เท่านั้นและแตกต่างกันไปตั้งแต่ 2.5 ถึง 20 ยูโรต่อ 1 ลูกบาศก์เมตร ดูขนาดเครื่องยนต์
ค่าผ่านทางรถจักรยานยนต์และยานพาหนะอื่นๆ
สำหรับการนำเข้ารถจักรยานยนต์ จะมีการเรียกเก็บภาษีศุลกากร 250 รูเบิล โดยไม่คำนึงถึงขนาดเครื่องยนต์และพารามิเตอร์อื่นๆ
ความสัมพันธ์ระหว่างภาษีสรรพสามิตกับภาษีขนส่งคืออะไร?
ตั้งแต่ปี 2560 รัฐบาลมีแผนที่จะยกเลิก เนื่องจากทุกคนต้องจ่ายภาษีนี้ไม่ว่าจะใช้บ่อยเพียงใด กล่าวคือ ประชาชนที่ใช้รถทุกวันและผู้ที่ขับเดือนละครั้งจะต้องเสียภาษีจำนวนเท่ากัน
แทนที่จะต้องเสียภาษีขนส่ง มีการวางแผนที่จะแนะนำ ซึ่งส่งผลให้เจ้าของรถต้องแบกรับค่าน้ำมันตามจริงขณะใช้รถ ซึ่งจะมีความเป็นธรรมมากขึ้นจากมุมมองทางกฎหมาย
ข่าวในพื้นที่นี้
ในการบังคับใช้กฎหมายเกี่ยวกับการลดภาษีสรรพสามิตสำหรับรถยนต์ใหม่และรถยนต์มือสอง มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในตลาด แต่ไม่มีการเติบโตที่สำคัญในรถยนต์นำเข้า โดยพื้นฐานแล้วการนำเข้ารถยนต์ที่ผลิตในต่างประเทศอายุไม่เกิน 5 ปีเพิ่มขึ้น
