การจัดเก็บภาษีของความช่วยเหลือทางการเงินกับเบี้ยประกัน ความช่วยเหลือทางการเงิน: ภาษีและเงินสมทบประกัน

มาดูกันว่าการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่ส่งผลต่อความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานในปี 2560 ลองพิจารณาการจัดเก็บภาษีด้วยเบี้ยประกันภัยและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงผลกระทบต่อฐานภาษีเงินได้และระบบภาษีแบบง่าย

คำจำกัดความของความช่วยเหลือด้านวัตถุมีระบุไว้ใน GOST R 52495-2005 “บริการสังคมแก่ประชากร ข้อกำหนดและคำจำกัดความ" (อนุมัติโดยคำสั่งของ Rostechregulirovanie ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 532-st)

ในทางปฏิบัติในชีวิตประจำวัน นี่คือการจ่ายเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานของผู้รับ การจ่ายเงินดังกล่าวมีเงื่อนไขโดยการเกิดสถานการณ์ในชีวิตที่ยากลำบาก เช่น เนื่องจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ การเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว การเกิดหรือการรับบุตรบุญธรรม งานแต่งงาน การเจ็บป่วยร้ายแรง เป็นต้น

ให้เราดูรายละเอียดเกี่ยวกับการเก็บภาษีของความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานในปี 2560

เบี้ยประกัน

ความช่วยเหลือทางการเงินอยู่ภายใต้การสมทบทุนประกันหรือไม่? คำตอบสำหรับคำถามนี้มีอยู่ในย่อหน้า ข้อ 3 และ 11 ข้อ 1 ข้อ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันหากชำระเงินก้อน:

เงินสมทบจากอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน

ดังนั้นในหมวดย่อย ข้อ 3 และ 12 ย่อหน้า 1 มาตรา 20.2 ของกฎหมายรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 เลขที่ 125-FZ “เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับ…” กำหนดลักษณะของความช่วยเหลือที่ได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบประกัน รายการการจ่ายเงินที่ไม่คิดเงินสมทบอุบัติเหตุและโรคจากการทำงานจะคล้ายกับรายการข้างต้นโดยสิ้นเชิง

ความช่วยเหลือทางการเงิน ภาษีอากร 2560

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงค้าง

ความช่วยเหลือทางการเงินต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? 2017 นำเสนอการแก้ไขและนวัตกรรมมากมายในกฎหมาย แต่ความช่วยเหลือทางการเงินปลอดภาษี (2017) ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

ความช่วยเหลือทางการเงินสูงถึง 4,000 - การจัดเก็บภาษีปี 2560 ไม่ได้จัดให้มีการรวมไว้ในรายได้เพื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีที่ชำระเงินด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

โปรดทราบว่าการชำระเงินค่ายาจะดำเนินการเมื่อมีการจัดเตรียมเอกสารยืนยันต้นทุนจริงในการซื้อยาเหล่านี้เพื่อใช้ทางการแพทย์ ยาจะถูกสั่งโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษา อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าจะมีการจ่ายเงินช่วยเหลือทางการแพทย์สำหรับยาที่จ่ายให้กับพนักงานและญาติของพวกเขา (คู่สมรส พ่อแม่ ลูก หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปี) รวมถึงอดีตพนักงาน (ผู้รับบำนาญอายุ) และผู้พิการ ( ข้อ 28 ของบทความ 217 ของรหัสภาษี RF)

ความช่วยเหลือด้านวัสดุต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่มีบางกรณีของการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 8 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

การบัญชีสำหรับภาษีเงินได้และวัตถุประสงค์ทางภาษีแบบง่าย

ตามกฎทั่วไป จำนวนเงินของความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายไปจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายเพื่อการบัญชีภาษีเมื่อเก็บภาษีด้วยภาษีเงินได้และระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 23 ของบทความ 270 ข้อ 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

ในเวลาเดียวกันในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 09/02/2557 ฉบับที่ 03-03-06/1/43912 ลงวันที่ 22/10/2556 ฉบับที่ 03-03-06/4/44144 มีการอธิบายว่าความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายสำหรับการลาพักร้อนประจำปีนั้นถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรง

สำคัญ! ต้นทุนแรงงานรวมถึงการชำระเงินที่กำหนดไว้ในสัญญาจ้างงานหรือข้อตกลงร่วม (มาตรา 255 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การจัดทำเอกสาร

พนักงานที่ต้องการรับความช่วยเหลือทางการเงินยื่นใบสมัครในรูปแบบใดก็ได้ แนบสำเนาเอกสารประกอบ (เช่น สูติบัตรหรือการรับบุตรบุญธรรมของเด็ก ใบมรณะบัตรของสมาชิกในครอบครัว ฯลฯ ) แนบมาด้วย

ตามใบสมัครจะมีการร่างคำสั่งและลงนามโดยหัวหน้าองค์กร

ความช่วยเหลือทางการเงินจะจ่ายตามคำสั่งของผู้จัดการและการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของพนักงาน ต้องแนบเอกสารประกอบมากับเอกสาร: เกี่ยวกับการคลอดบุตร– สูติบัตรเกี่ยวกับการสมรส – ทะเบียนสมรสที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิท – ใบมรณะบัตรและเอกสารที่สามารถตรวจสอบความสัมพันธ์ทางครอบครัวได้ (สูติบัตร ทะเบียนสมรส เมื่อเปลี่ยนนามสกุล)

การจ่ายเงินดังกล่าวไม่ใช่ความรับผิดชอบของนายจ้างและในทุกองค์กร ควบคุมโดยข้อบังคับท้องถิ่นข้อตกลงร่วมหรือข้อกำหนดที่อาจกำหนดค่าตอบแทนจำนวนหนึ่งสำหรับเหตุการณ์เฉพาะ แต่จำนวนเงินที่ชำระไม่ จำกัด เฉพาะเอกสารเหล่านี้ พนักงานสามารถระบุจำนวนเงินที่ต้องการในใบสมัครได้อย่างอิสระ ในกรณีนี้บริษัทมีสิทธิที่จะจ่ายเงินน้อยลงหรือปฏิเสธไปเลยก็ได้

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานอาจเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในปีปัจจุบันหรือจ่ายจากกำไร ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ การตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับความช่วยเหลือและปริมาณความช่วยเหลือยังคงอยู่กับหัวหน้าของบริษัทหรือผู้ก่อตั้ง หากมีการให้ความช่วยเหลือแก่หัวหน้าบริษัท ไม่ว่าแหล่งที่มาของการชำระเงินจะเป็นอย่างไร เขาจะต้องได้รับอนุญาตจากผู้ก่อตั้ง ในกรณีนี้จะมีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินตามรายงานการประชุมของผู้เข้าร่วม

การจัดเก็บภาษีเงินช่วยเหลือ

ไม่ว่าองค์กรจะใช้ระบบภาษีใด ความช่วยเหลือทางการเงินทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นสามประเภทหลัก ขึ้นอยู่กับการเก็บภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบกองทุน:

• เกี่ยวกับการคลอดบุตร
• ที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิต ภัยพิบัติทางธรรมชาติ การโจมตีของผู้ก่อการร้าย
• ด้วยเหตุผลอื่นใด

คุณต้องจำไว้ว่าความช่วยเหลือทางการเงินต้องเป็นครั้งเดียว นั่นคือ เกิดขึ้นหนึ่งครั้งในช่วงระยะเวลาภาษี ซึ่งก็คือหนึ่งปี (มาตรา 216 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มาดูกฎการจ่ายผลประโยชน์ทั้ง 3 กิจกรรมแยกกัน

การเกิดของเด็ก

ดังนั้นความช่วยเหลือทางการเงินเกี่ยวกับการคลอดบุตร นายจ้างสามารถให้ความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวแก่ลูกจ้างของตนที่กลายมาเป็นพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ปกครองได้

หากความช่วยเหลือทางการเงินดังกล่าวได้รับการจ่ายในช่วงปีแรกหลังคลอด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ก็ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงถึง 50,000 รูเบิล (ข้อ 8 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเงินสมทบกองทุน (ข้อย่อย 3 ของข้อ 1 ของศิลปะ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและวรรค 3 หมวดย่อย 1 บทความ 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ) วงเงิน 50,000 รูเบิลใช้กับผู้ปกครองแต่ละคนเป็นรายบุคคล (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 26 กันยายน 2560 เลขที่ 03-04-07/62184)

เหตุการณ์โศกนาฏกรรม

ความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิต ภัยพิบัติทางธรรมชาติ หรือการโจมตีของผู้ก่อการร้าย นายจ้างอาจให้ความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวแก่: ลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว; อดีตพนักงาน เกษียณแล้วเนื่องจากสมาชิกในครอบครัวของเขาเสียชีวิต แก่ผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ ให้กับพนักงานที่ได้รับความเดือดร้อนจากการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือทางการเงินดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้การบริจาคเข้ากองทุนภายในขอบเขตใด ๆ (วรรค 3 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; วรรค 2 ข้อย่อย 3 ข้อ 1 ข้อ 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากจำนวนเงินที่จ่าย (มาตรา 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมเพื่อประกันสังคม จากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงานจะไม่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินแก่ลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว

บันทึก

ใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งตัวแทนภาษีจำเป็นต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สิ้นปีนั้นไม่ควรสะท้อนถึงความช่วยเหลือทางการเงินทั้งหมด แต่เป็นไปตามรหัสที่เกี่ยวข้องที่มีอยู่ 2710, 2760, 2762 เท่านั้น การหักเงินจากมัน - 503, 508 ตัวอย่างเช่นสำหรับการให้ความช่วยเหลือแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติจะไม่ระบุรหัส ดังนั้น จึงไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินเหล่านี้ในใบรับรอง

แนวคิดเรื่อง “สมาชิกในครอบครัว” ได้รับการเปิดเผยบางส่วนในมาตรา 1 ของประมวลกฎหมายครอบครัวลงวันที่ 29 ธันวาคม 1995 ฉบับที่ 223-FZ และในมาตรา 14 ของประมวลกฎหมายครอบครัว ซึ่งรวมถึงคู่สมรส พ่อแม่ และลูก (พ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม) ปู่ย่าตายาย หลาน บริษัทของเรามีประสบการณ์เชิงปฏิบัติในการท้าทายการประเมินเพิ่มเติมของเงินสมทบจากความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของปู่ย่าตายาย (มติของศาลอนุญาโตตุลาการที่ 13 ลงวันที่ 17 เมษายน 2017 ในคดีหมายเลข A56-62276/2016 และมติของ ศาลอนุญาโตตุลาการที่ 13 ลงวันที่ 4 เมษายน 2560 คดีหมายเลข A56-56184/2559)

บริเวณอื่นๆ

ความช่วยเหลือทางการเงินด้วยเหตุผลอื่น นายจ้างสามารถให้ความช่วยเหลือลูกจ้างได้ด้วยเหตุผลอื่นใด เช่น ในกรณีที่พี่ชายหรือน้องสาวเสียชีวิต สำหรับการพักผ่อน; เกี่ยวกับการสมรส- เนื่องจากป่วยมานาน

จำนวนเงินของความช่วยเหลือด้านวัสดุดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบเข้ากองทุนภายในวงเงิน 4,000 รูเบิลต่อพนักงานต่อระยะเวลาภาษี (การชำระหนี้) (ข้อ 28 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; อนุวรรค 11 ของข้อ มาตรา 1 ของมาตรา 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อย่อย 12 ข้อ 1 มาตรา 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2541 ฉบับที่ 125-FZ)

จำเป็นต้องให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานหรือบุคคลอื่นเพื่อช่วยเหลือในสถานการณ์ชีวิตพิเศษในปัจจุบัน เช่น เมื่อต้องการความช่วยเหลือในการจ่ายค่ารักษาราคาแพง ในกรณีที่ญาติสนิทเสียชีวิตหรือคลอดบุตร

คำถามมักเกิดขึ้น: มีการเก็บภาษีเพื่อรับหรือไม่?

ตามกฎของกฎหมายรัสเซีย หากจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินอยู่ภายใน 4,000 รูเบิลในระหว่างปีปฏิทิน จะไม่มีเงินสมทบประกันหรือภาษี

หากจำนวนเงินมากกว่านั้นจะต้องเสียภาษี

แนวคิดเรื่องความช่วยเหลือทางการเงิน ออกโดยใครและใคร

ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การโอนสินค้าอุตสาหกรรม ยา เสื้อผ้าและรองเท้า รถยนต์ สิ่งสิ่งของช่วยเหลือ และเงิน จัดอยู่ในประเภทความช่วยเหลือด้านวัสดุ

แต่คำอธิบายนี้ใช้กับพลเมืองที่ได้รับความเดือดร้อนจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือการโจมตีของผู้ก่อการร้าย

ไม่มีคำจำกัดความอย่างเป็นทางการของความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับพนักงานขององค์กรและนักศึกษาในระดับนิติบัญญัติ

แต่ถึงกระนั้นการกำหนดนี้ก็รวมอยู่ในเอกสารบางฉบับโดยอิงจากความช่วยเหลือทางการเงินปลอดภาษี ให้ไว้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• การชำระค่าเสียหายที่เกิดขึ้นต่อสุขภาพของพลเมือง
• ความช่วยเหลือในกรณีที่เกิดการสูญเสียวัสดุอย่างกะทันหัน
• ช่วยเหลือในเหตุการณ์ที่ต้องใช้ค่าใช้จ่ายจำนวนมาก เช่น การคลอดบุตร งานแต่งงาน งานศพ เป็นต้น

อย่างไรก็ตาม รัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้บังคับให้ผู้นำต้องให้ความช่วยเหลือภายใต้สถานการณ์ข้างต้น การตัดสินใจขึ้นอยู่กับความต้องการของผู้ประกอบการเอง

เงื่อนไขการออก

ความช่วยเหลือด้านวัสดุ จากรัฐออกให้เฉพาะในกรณีที่มีพฤติการณ์ที่ทำให้ชีวิตต้องหยุดชะงักหรือเป็นบางกรณีดังต่อไปนี้

• หากพลเมืองที่อาศัยอยู่ตามลำพังมีอายุครบ 60 ปีขึ้นไป
• หากสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งหรือบุคคลที่อาศัยอยู่ตามลำพังมีสถานะว่างงาน
• หากสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งหรือบุคคลที่อาศัยอยู่ตามลำพังเป็นพลเมืองที่มีความพิการอย่างเป็นทางการ
• อาศัยอยู่ในครอบครัวที่มีเด็กเล็กหรือลูกหลายคน

นายจ้างให้ความช่วยเหลือทางการเงินเฉพาะในกรณีที่พนักงานจัดทำใบสมัครที่จำเป็นและจัดทำเอกสารเหตุผลในการจัดหา

การยืนยันอาจรวมถึง:

• ทะเบียนสมรส;
• การตั้งครรภ์/สูติบัตร;
• ใบมรณะบัตร;
• ใบรับรองแพทย์ของการเจ็บป่วย

หลังจากอ่านเอกสารทั้งหมดที่ให้มา หัวหน้าจะตัดสินใจแยกกันในแต่ละสถานการณ์ การออกความช่วยเหลือทางการเงินเกิดขึ้นตามเอกสารที่ระบุจำนวนความช่วยเหลือ เหตุผลในการคงค้าง และระยะเวลา ไม่มีกฎเกณฑ์เกี่ยวกับจำนวนเงินและระยะเวลาการชำระเงินที่แน่นอน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ประกอบการ

กฎเกณฑ์ด้านภาษี

ภาษีรายได้ส่วนบุคคลไม่ใช่จำนวนเต็ม แต่คำนึงถึงผลประโยชน์ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217 วรรค 8) จะเกิดขึ้นเมื่อ:

1. การเกิดบุตรหรือการรับบุตรบุญธรรม หากจำนวนเงินช่วยเหลือไม่เกิน 5,000 รูเบิลและจ่ายเป็นเวลาหนึ่งปีก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี
2. การเสียชีวิตของพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา ย่อหน้านี้ไม่ครอบคลุมถึงการช่วยเหลืออดีตพนักงาน หากความช่วยเหลือเป็นแบบครั้งเดียว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเก็บบางส่วน
3. อันตรายที่เกิดจากเหตุฉุกเฉินทางธรรมชาติหรือสถานการณ์กะทันหันอื่น ๆ ไม่มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับความช่วยเหลือ ไม่ว่าจะมีขนาดและระยะเวลาการชำระเงินเท่าใดก็ตาม
4. การโจมตีของผู้ก่อการร้ายในอาณาเขตของรัฐ เช่นเดียวกับในประเด็นที่สาม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

ในสถานการณ์อื่นๆ ทั้งหมด การเก็บภาษีจะไม่เกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่ในระหว่างปีพลเมืองได้รับยอดรวม ไม่เกิน 4,000 รูเบิล- ซึ่งหมายความว่าการประเมินภาษีขึ้นอยู่กับความช่วยเหลือด้านวัสดุที่เกิน 4,000 รูเบิล

ความช่วยเหลือดังกล่าวเรียกว่าการช่วยเหลือครั้งเดียวเมื่อใด?

งบประมาณของรัฐเป็นประจำทุกปีรวมถึงความช่วยเหลือทางการเงินพร้อมกัน จ่ายให้กับพลเมืองที่อาศัยอยู่อย่างถาวรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและพบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก ความช่วยเหลือจะออกในรูปแบบเงินสดส่งทางไปรษณีย์หรือโอนเข้าบัญชีธนาคารขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ระบุในใบสมัคร

โดดเด่นด้วยลักษณะดังต่อไปนี้:

มีสาเหตุหลายประการที่รัฐบาลอาจทำ ปฏิเสธที่จะจ่ายเงินความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียว ได้แก่ :

• หากเงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน
• ชุดเอกสารที่มอบให้คณะกรรมการไม่สมบูรณ์หรือข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และองค์ประกอบครอบครัวบิดเบือน
• หากผู้สมัครหรือสมาชิกในครอบครัวไม่ได้รับการสนับสนุนทางสังคมที่เป็นไปได้ทั้งหมดซึ่งรับประกันโดยกฎหมายในแต่ละกรณี
• หากผู้สมัครหรือครอบครัวของเขาแก้ไขสถานการณ์ที่เกิดขึ้นอย่างอิสระ
• หากไม่มีสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากหรือสถานการณ์ฉุกเฉินในชีวิตของผู้สมัคร

ขั้นตอนการลงทะเบียน

หากต้องการรับความช่วยเหลือทางการเงิน คุณต้อง จัดเรียงให้ถูกต้อง.

ก่อนอื่นคุณต้องเขียนใบสมัคร ระบุอย่างชัดเจนว่าทำไมคุณต้องได้รับการสนับสนุน

เหตุผลที่กล่าวมา เรายืนยันด้วยเอกสาร- เราแนบเอกสารและใบรับรองทั้งหมดที่ระบุสถานการณ์เฉพาะที่คุณกำลังเผชิญและไม่สามารถจัดการได้ด้วยตัวเองมากับใบสมัคร โปรดจำไว้ว่าความช่วยเหลือทางการเงินเป็นการจ่ายครั้งเดียวและไม่เกี่ยวข้องกับคุณภาพของการปฏิบัติหน้าที่ของพนักงานแต่อย่างใด

ขนาดความช่วยเหลือทางการเงินที่เกิดขึ้นจะขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของสถานการณ์ที่ระบุไว้ในใบสมัคร

มีบ้าง กรอบ ซึ่งวันนี้ได้รับคำแนะนำจาก:

• สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในวรรค 2-21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือไม่ควรเกินห้าเท่าของเงินเดือน
• สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในวรรค 22-24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือจะได้รับขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารที่สามารถยืนยันการกระทำเหล่านี้ได้อย่างสมบูรณ์ (คำแนะนำและการตรวจสอบ)

กำหนดเวลาการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เพื่อให้เข้าใจว่าคุณต้องคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากความช่วยเหลือทางการเงินเป็นจำนวนเท่าใด คุณต้องพิจารณา:

1. เช็คโต๊ะ. จะดำเนินการภายในสามเดือนนับจากวันที่ยื่นเอกสาร (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 88 วรรค 2)
2. หลังจากการตรวจสอบแล้วพลเมืองจะได้รับจดหมายแจ้งเตือนเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือการปฏิเสธการโอนพร้อมคำอธิบายเหตุผล กระบวนการนี้ใช้เวลา 1-4 เดือน

หลังจากได้รับการตอบกลับ จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะถูกสะสมให้กับผู้สมัครภายในหนึ่งเดือน (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 76 วรรค 6)

ซึ่งหมายความว่าหากใบสมัครของคุณได้รับการดำเนินการอย่างรวดเร็ว คุณจะต้องรอประมาณ 4 เดือน แต่โดยพื้นฐานแล้ว ขั้นตอนนี้ใช้เวลา 7 - 10 เดือน มีหลายกรณีที่อาจใช้เวลานานถึง 15 เดือน คุณสามารถจัดการเอกสารคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาสามปี

คุณสมบัติของการให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่นักเรียน

วันนี้กฎหมายกำหนดความช่วยเหลือทางการเงินหลายประเภทสำหรับนักศึกษาในมหาวิทยาลัยของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ต้องการความสนใจเป็นพิเศษและการสนับสนุนทางสังคม

เช่นเดียวกับคนอื่นๆ การจ่ายเงินให้กับนักเรียนเกิดขึ้น ปีละครั้งขีดสุด.

สิ่งสำคัญอันดับแรกเพื่อรับความช่วยเหลือได้จาก:

ความแตกต่างในการช่วยเหลืออดีตพนักงาน

มีบางครั้งที่อดีตพนักงานขององค์กรต้องการความช่วยเหลือทางการเงิน ผู้นำพบปะและสนับสนุนบางประเภท เช่น ทหารผ่านศึก การชำระเงินดังกล่าวสามารถทำได้จากเงินที่ได้รับเป็นกำไรของบริษัทเท่านั้น และสามารถหักภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ ออกจากจำนวนเงินที่ได้รับมอบหมายได้

การตัดสินใจให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่อดีตพนักงานนั้นกระทำโดยผู้จัดการหรือรองของเขา หรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ ต้องให้ความช่วยเหลือตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

การคงค้างความช่วยเหลือทางการเงินแก่อดีตพนักงานสามารถเกิดขึ้นได้จากการรับเงินสดในรูปแบบหมายเลข KO-2 กฎนี้กำหนดโดยคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซีย

เนื่องจากนี่เป็นความช่วยเหลือสำหรับอดีตพนักงานและไม่ใช่พนักงานปัจจุบัน แคชเชียร์จึงต้องพิจารณาเอกสารระบุตัวตนอย่างรอบคอบ เมื่อชำระเงินคุณจะต้องคำนึงถึงหมายเลข TIN และใบรับรองเงินบำนาญ ข้อมูลนี้จะจำเป็นในอนาคตสำหรับการบันทึกในเอกสารรายได้

กฎสำหรับการคำนวณและการเก็บภาษีความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานได้อธิบายไว้ในวิดีโอสอนต่อไปนี้:

เงินเดือนที่นายจ้างจ่ายไม่ใช่เพียงรางวัลสำหรับการทำงานเท่านั้น บ่อยครั้งเนื่องจากสถานการณ์ชีวิตต่าง ๆ ที่พนักงานได้รับ ความช่วยเหลือทางการเงินฟรี.

ขึ้นอยู่กับขนาดและวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน รายได้ดังกล่าวอาจไม่รวมฐานภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน

พนักงานอาจต้องการความช่วยเหลือทางการเงินในช่วงสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก บริษัทที่ให้ความสำคัญกับพนักงานพยายามตอบสนองคำขอของพวกเขา เท่าที่เป็นไปได้ทางการเงิน.

เหตุผลในการสมัครอาจเป็นการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว การเกิดของเด็ก ปัญหาสุขภาพ งานแต่งงาน หรือภัยพิบัติทางธรรมชาติที่ไม่คาดคิด การจ่ายเงินดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับทักษะวิชาชีพและลักษณะของงานที่ทำ

ความช่วยเหลือจะไม่ได้รับค่าตอบแทนในรูปแบบของสิ่งจูงใจในการทำงาน นอกจากนี้ ยอดคงค้างดังกล่าวจะเกิดขึ้นเพียงครั้งเดียว

กฎหมาย ยังไม่ได้กำหนดจำนวนเงินช่วยเหลือออกให้ในกรณีใดกรณีหนึ่ง ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายจะถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารตามความต้องการทางอารมณ์ บ่อยครั้งที่การชำระเงินดังกล่าวระบุไว้ในสัญญาการจ้างงานและเป็นการรับประกันเพิ่มเติมที่ช่วยปกป้องพนักงานจากค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด

เป็นสิ่งสำคัญมากที่ถ้อยคำของความช่วยเหลือเพิ่มเติมจะต้องมีความชัดเจนอย่างยิ่ง เนื่องจากคำจำกัดความที่คลุมเครืออาจกระตุ้นให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเกิดความสงสัย และฝ่ายบริหารของบริษัทจะถูกสงสัยว่าระบุฐานภาษีต่ำไป

ความช่วยเหลือจะเกิดขึ้นตามใบสมัครของพนักงานและเอกสารยืนยันสถานการณ์

ต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

เนื่องจากความช่วยเหลือทางการเงินส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นักบัญชีจึงต้องจัดรูปแบบการชำระเงินประเภทนี้ให้ถูกต้องที่สุดเท่าที่จะทำได้ เพื่อหลีกเลี่ยงการหลีกเลี่ยงภาษี กฎหมายจึงกำหนดขึ้น รายการสถานการณ์อย่างละเอียดถี่ถ้วนเมื่อบริษัทสามารถให้ความช่วยเหลือดังกล่าวแก่พนักงานได้

การชำระเงินวัสดุซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จะต้องปฏิบัติตาม ข้อกำหนดหลายประการ:

1. วงเงินการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับปีไม่ควรเกิน 4,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยทั่วไป สิทธิพิเศษขั้นต่ำจะถูกควบคุมโดย Art 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ได้รับการยกเว้นเต็มจำนวนสำหรับความช่วยเหลือที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิท (พ่อแม่ ลูก คู่สมรส) สถานการณ์นี้จะต้องได้รับการยืนยันด้วยเอกสารที่เกี่ยวข้อง (หลักฐานความสัมพันธ์ ใบมรณะบัตร)
3. ในกรณีที่เกิดความเสียหายจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ เพื่อยืนยันการยกเว้นภาษี คุณต้องแสดงใบรับรองจากหน่วยงานภาครัฐที่ระบุว่าเกิดเหตุการณ์ดังกล่าว
4. หากพนักงานต้องการความช่วยเหลืออันเป็นผลมาจากความเสียหายจากการก่อการร้าย จะต้องแสดงหลักฐานเอกสารจากกระทรวงกิจการภายใน
5. การเกิดของเด็กก็เป็นเหตุผลในการจ่ายเงินมากถึง 50,000 รูเบิล จำนวนนี้ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายจากภาษีเงินได้ (มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
6. บริษัทอาจให้ความช่วยเหลือเพื่อใช้จ่ายค่ารักษาพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวก็ได้ การชำระเงินนี้ทำจากกำไรสุทธิขององค์กร

การชำระเงินที่ไม่ตรงตามเกณฑ์ข้างต้นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน นอกจากนี้ กิจกรรมที่ไม่มีเอกสารจะสูญเสียสถานะพิเศษโดยอัตโนมัติ

ขั้นตอนการบัญชีเพื่อขอความช่วยเหลือสูงถึง 4,000 รูเบิล

เมื่อความช่วยเหลือทางการเงินไม่เกิน 4,000 รูเบิล เหตุผลในการแต่งตั้งไม่ได้มีบทบาทพิเศษ การจ่ายเงินดังกล่าวสามารถออกได้ในรูปของของขวัญวันหยุดหรือการจ่ายเงินจูงใจธรรมดา

สิ่งเดียวที่สำคัญก็คือ ไม่เกินวงเงินเงินสดที่กำหนดซึ่งคำนวณตั้งแต่ต้นปี.

หากพนักงานเปลี่ยนสถานที่ทำงานในระหว่างปีเขาจำเป็นต้องจัดเตรียมใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL ให้กับนายจ้างใหม่เพื่อกำจัดข้อผิดพลาดด้านภาษี เป็นไปได้ว่าเขาได้รับความช่วยเหลือทางการเงินแล้วเมื่อต้นปี ดังนั้นการชำระเงินซ้ำที่เกินขีดจำกัดจะถูกหักภาษีตามกฎทั่วไป

กำหนดเวลาการชำระภาษี

ตามกฎหมายปัจจุบัน ตัวแทนภาษีจะต้องคำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ของพนักงานทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ช่วงเวลาที่คงค้างคือวันที่ได้รับเงินจริง

เมื่อคำนวณภาษีพารามิเตอร์ที่สำคัญคือวันที่ได้รับความช่วยเหลือจริง สำหรับรายได้ที่เป็นเงินสด วันที่นี้เป็นวันที่ชำระเงินสดหรือโอนจำนวนเงินเข้าบัญชีของพนักงาน คุณต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับ ไม่เกินวันถัดจากวันชำระเงิน- บรรทัดฐานนี้ควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 226.

วิธีการขอความช่วยเหลือ

หากต้องการรับความช่วยเหลือทางการเงิน พนักงานจะต้องแจ้งให้ฝ่ายบริหารทราบถึงสถานการณ์ปัจจุบัน เพื่อจุดประสงค์นี้จึงจัดให้มีแผนกบัญชี คำแถลงรูปแบบอิสระ.

ข้อความควรอธิบายความจำเป็นในการรับความช่วยเหลือทางการเงินได้ถูกต้องที่สุด สำหรับแต่ละกรณี ใบสมัครจะมาพร้อมกับเอกสารอย่างเป็นทางการที่เกี่ยวข้องซึ่งยืนยันเหตุการณ์

ในบางกรณีคู่สมรสหรือตัวแทนของพนักงานอาจได้รับความช่วยเหลือ นอกจากนี้ยังจะต้องมีชุดเอกสารประกอบด้วย

บ้าน » ล้อ » การจัดเก็บภาษีของความช่วยเหลือทางการเงินกับเบี้ยประกัน ความช่วยเหลือทางการเงิน: ภาษีและเงินสมทบประกัน